待抵扣進項稅額的賬務(wù)處理

1、企業(yè)購入貨物并取得對應(yīng)的發(fā)票且未抵扣進項稅額時:

借:原材料(或庫存商品科目)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等科目)

2、企業(yè)抵扣進項稅額時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

企業(yè)產(chǎn)生待抵扣進項稅時,應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)"等科目進行核算.其中,待抵扣進項稅是一般納稅人已取得增值稅發(fā)票的扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,然后按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中進行抵扣的進項稅額.

允許抵扣的進項稅額包括哪些?

下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率.

(四)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.

以上詳細(xì)介紹了待抵扣進項稅額的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了允許抵扣的進項稅額包括哪些.帶抵扣進項稅額的賬務(wù)處理方式應(yīng)如本文所講.允許抵扣的進項稅額應(yīng)該包括增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的增值稅額等等.