受托代理負債核算方法

受托代理負債的核算為組織收到受托代理資產(chǎn)時,按照應確認的入賬金額借記"受托代理資產(chǎn)",貸記"受托代理負債"科目;轉增或者轉出受托代理資產(chǎn)時,按照轉出資產(chǎn)的賬面余額借記"受托代理負債"科目,貸記"受托代理資產(chǎn)"科目.

其中受托代理負債科目用于核算民間非營利組織因從事受托代理業(yè)務、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負債,科目可以按照指定的受贈組織或個人,或者指定的應轉交的組織或個人設置明細賬和明細二級科目并進行明細核算,科目的貸方余額反映民間非營利組織尚未清償?shù)氖芡写碡搨?

代理業(yè)務負債會計分錄怎么做賬?

1、收到的代理業(yè)務款項,做以下分錄:

借:銀行存款/存放中央銀行款項/吸收存款

貸:代理業(yè)務負債

2、定期與委托客戶進行結算時,按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務,并結轉已實現(xiàn)未結算損益.會計分錄如下:

借:代理業(yè)務資產(chǎn)--已實現(xiàn)未結算損益

貸:代理業(yè)務負債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬)

手續(xù)費及傭金收入--受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務收入

3、代理業(yè)務發(fā)生虧損時的會計分錄:

借:代理業(yè)務負債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬)

手續(xù)費及傭金支出--受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務支出

貸:代理業(yè)務資產(chǎn)--已實現(xiàn)未結算損益

注:"代理業(yè)務資產(chǎn)"科目是用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn),如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受托貸款等.本科目可以按照委托單位、資產(chǎn)管理類別、貸款對象等項目,分別以"成本"或"已實現(xiàn)未結算損益"等設置二級明細科目.

4、到期退還客戶委托管理的資金及損益的會計分錄:

借:銀行存款--受托管理客戶存款

貸:結算備付金--受托管理客戶備付金

借:代理業(yè)務負債

貸:銀行存款--受托管理客戶存款

受托代理負債核算方法是什么?以上內容就是本期小編老師整理的關于受托代理負債核算方面的會計知識,其實大多數(shù)企業(yè)在針對受托代理負債科目的核算,往往會選擇受托代理負債和受托代理資產(chǎn)相關的科目進行核算的,如果學員們讀完上文內容之后,對此觀點還有其他方面的疑問,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進行交流學習,會有專業(yè)的會計老師給你們解答的.