經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額計算公式

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量計算公式:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負債凈減少.

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要,總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況.

投資項目現(xiàn)金流量包括哪些?

投資項目的現(xiàn)金流量由建設期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成.

1.建設期現(xiàn)金流量

(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營運資金墊支(流動資金投資額)

流動資金投資額估算方法如下:

某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額

或:某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

本年流動資金需用額=本年流動資產(chǎn)需用額-本年流動負債需用額

2.終結(jié)期現(xiàn)金流量

終結(jié)期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量,包括固定資產(chǎn)變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回.

(1)固定資產(chǎn)變價凈收入

固定資產(chǎn)變價凈收入,是指固定資產(chǎn)出售或報廢時的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額.

(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下:

固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率

固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊

如果,賬面價值-變價凈收入>0,則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失,可以抵稅,減少現(xiàn)金流出,增加現(xiàn)金凈流量.如果,賬面價值-變價凈收入<0,則意味著實現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益,應該納稅,增加現(xiàn)金流出,減少現(xiàn)金凈流量.

(3)墊支營運資金的收回

伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報廢,投資項目的經(jīng)濟壽命結(jié)束,企業(yè)將與該項目相關的存貨出售,應收賬款收回,應付賬款也隨之償付.營運資金恢復到原有水平,項目開始墊支的營運資金在項目結(jié)束時得到回收.

以上詳細介紹了經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額計算公式是怎樣的,也介紹了投資項目現(xiàn)金流量包括哪些.經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量的計算公式為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負債凈減少.投資項目的現(xiàn)金流量由建設期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成.