未開票收入如何申報(bào)增值稅

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報(bào)增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證.

2.如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票,則對(duì)開具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不能在"未開票收入"填列負(fù)數(shù),而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入,將差值填列到"開票收入"的相應(yīng)欄次.

3.對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常,因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào),需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核,并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備.

如果企業(yè)開具發(fā)票金額600萬元而申報(bào)銷售額為500萬元,應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證據(jù)證明產(chǎn)生的100萬元差異,在以前期間已經(jīng)作為未開票收入申報(bào)過.此類證據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括:(1)約定開票日期、收款日期的合同;(2)已收取款項(xiàng)的憑據(jù)或其他結(jié)算憑據(jù),如票據(jù);(3)在本期對(duì)以前未開票收入開具的發(fā)票,受票單位與簽訂合同主體的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)當(dāng)是一致的.

增值稅申報(bào)流程是怎樣的?

(一)抄報(bào)稅:納稅人在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅,并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào),向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù).

(二)納稅申報(bào):納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào).網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款.

(三)清卡或反寫:申報(bào)成功后,納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫.請(qǐng)及時(shí)查詢截止日期,確認(rèn)是否成功.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

以上詳細(xì)介紹了未開票收入如何申報(bào)增值稅,也介紹了增值稅申報(bào)流程是怎樣的.未開票收入申報(bào)增值稅的時(shí)候應(yīng)該遵循的規(guī)則應(yīng)如本人所講,增值稅申報(bào)流程一般包括抄報(bào)稅、納稅申報(bào)、清卡或反寫,增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)是.