資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和期末數(shù)代表什么

資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)是指上一年度最后一個(gè)月的月末數(shù).就是上一年度12月31日24點(diǎn)的數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度年初,叫做資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù).資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù),就是報(bào)表日24點(diǎn)數(shù)據(jù).如果是月末的資產(chǎn)負(fù)債表,就是月末數(shù);如果是季末的資產(chǎn)負(fù)債表,就是季末數(shù);如果是年度的資產(chǎn)負(fù)債表,就是年末數(shù).

年初數(shù)的填列

資產(chǎn)負(fù)債表的"上年年末余額"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的"期末余額"欄內(nèi)所列數(shù)字填列.

如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容與本年度不相一致,應(yīng)按照本年度的規(guī)定對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整,填入"上年年末余額"欄內(nèi).

期末數(shù)的填列

本表"期末數(shù)"各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:

"貨幣資金"項(xiàng)目,反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計(jì)填列.

(2)"短期投資"項(xiàng)目,反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過(guò)1年(含1年)的股票、債券和基金,以及不超過(guò)1年(含1年)的其他投資,減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"短期投資"科目的期末余額,減去"短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備"科目的期末余額后的金額填列.企業(yè)1年內(nèi)到期的委托貸款,其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額,也在本項(xiàng)目反映.

(3)"應(yīng)收票據(jù)"項(xiàng)目,反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),包括商業(yè)承兌匯票和銀行承匯票.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"科目的期末余額填列.已向銀行貼現(xiàn)和已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi),其中巳貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露.

(4)"應(yīng)收股利"項(xiàng)目,反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤(rùn),也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收股利"科目的期末余額填列.

(5)"應(yīng)收利息"項(xiàng)目,反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息.企業(yè)購(gòu)入到期還本付息債券應(yīng)收的利息,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收利息"科目的期末余額填列.

(6)"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的各種款項(xiàng),減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì),減去"壞賬準(zhǔn)備"科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列.如"應(yīng)收賬款"科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額,應(yīng)在本表"預(yù)收賬款"項(xiàng)目?jī)?nèi)填列.

(7)"其他應(yīng)收款"項(xiàng)目,反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng),減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)收款"科目的期末余額,減去"壞賬準(zhǔn)備"科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列.

(8)"預(yù)付賬款"項(xiàng)目,反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"預(yù)付賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列.如"預(yù)付賬款"科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的,應(yīng)在本表"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目?jī)?nèi)填列.如"應(yīng)付賬款"科目所屬明細(xì)科目有借方余額的,也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).

(9)"應(yīng)收補(bǔ)貼款"項(xiàng)目,反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目的期末余額填列.

(10)"存貨"項(xiàng)舊,反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值,包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"物資采購(gòu)"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"庫(kù)存商品"、"包裝物"、"分期收款發(fā)出而品"、"委托加工物資"、"委托代銷(xiāo)商品"、"受托代銷(xiāo)商品"、"生產(chǎn)成本"等科目的期末余額合計(jì),減去"代銷(xiāo)商品款"、"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列.材料采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填列.

(11)"待攤費(fèi)用"項(xiàng)目,反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用.企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在l年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用,應(yīng)在本表"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"項(xiàng)目反映,不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"待攤費(fèi)用"科目的期末余額填列."預(yù)提費(fèi)用"科目期末如有借方余額,以及"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"科目中將于1年內(nèi)到期的部分,也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映.

(12)"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目,反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn),本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列.如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的,應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額.

(13)"長(zhǎng)期股權(quán)投資"項(xiàng)目,反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"長(zhǎng)期股權(quán)投資"科目的期末余額.減去"長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備"科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列.

(14)"長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目,反映企業(yè)不準(zhǔn)備在l年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額.長(zhǎng)期債權(quán)投資中,將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資,應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下"1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資"項(xiàng)目單獨(dú)反映.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"長(zhǎng)期債權(quán)投資"科目的期末余額,減去"長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備"科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列.企業(yè)超過(guò)1年到期的委托貸款,其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額,也在本項(xiàng)目反映.

(15)"固定資產(chǎn)原價(jià)"和"累計(jì)折舊"項(xiàng)目,反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊.融資租入的固定資產(chǎn),其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi).融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映.這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目和"累計(jì)折舊"科目的期末余額填列.

(16)"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"項(xiàng)目,反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目的期末余額填列.

(17)"工程物資"項(xiàng)目,反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"工程物資"科目的期末余額填列.

(18)"在建工程"項(xiàng)目,反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出,包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值,未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"在建工程"科目的期末余額,減去"在建工程減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列.

(19)"固定資產(chǎn)清理"項(xiàng)目,反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"科目的期末借方余額填列;如"固定資產(chǎn)清理"科目期末為貸方余額,以"-"號(hào)填列.

(2O)"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目,反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"無(wú)形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列.

以上詳細(xì)介紹了資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和期末數(shù)代表什么.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要特別的清楚,每當(dāng)會(huì)計(jì)期末的時(shí)候,都需要及時(shí)的報(bào)出資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和期末數(shù)需要認(rèn)真的填寫(xiě),因?yàn)檫@兩個(gè)數(shù)據(jù)特別重要,具體的代表什么本人已經(jīng)給出介紹,希望你能夠認(rèn)真的了解一下.