小規(guī)模企業(yè)出口免稅銷(xiāo)售額怎么填

小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫(xiě)到第14、15行.季度稅務(wù)申報(bào)時(shí),在小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫(xiě)免稅金額.

小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當(dāng)月銷(xiāo)售額(含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策性免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶(hù),當(dāng)月銷(xiāo)售額(含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策性免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額)未超過(guò)3萬(wàn)元的(按季申報(bào)為9萬(wàn)),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額部分填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).

出口免稅收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒(méi)有內(nèi)銷(xiāo)時(shí):

(1)采購(gòu)時(shí),根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

(2)出口時(shí),按取得收入:

借:應(yīng)收收款

貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-出口貨物收入

2、企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷(xiāo)的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,屬出口貨物的

在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí):

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

銷(xiāo)售時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷(xiāo)收入

3、既有出口貨物又有內(nèi)銷(xiāo)貨物,如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的,銷(xiāo)售額必須分別核算,在購(gòu)進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銀行存款

月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)出,計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本":

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

4、出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷(xiāo)售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷(xiāo)貨物處理.

小規(guī)模企業(yè)出口免稅銷(xiāo)售額怎么填?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)介紹資料,學(xué)員們應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人企業(yè)出口銷(xiāo)售額就是按照一定比例計(jì)算的,并且計(jì)算后在增值稅表上的填寫(xiě)應(yīng)當(dāng)都是有所了解.當(dāng)然如果你們覺(jué)得小編老師講解的內(nèi)容有什么問(wèn)題,歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行學(xué)習(xí).