交易性金融負(fù)債如何理解

交易性金融負(fù)債,指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債,比如應(yīng)付短期債券.

符合以下條件之一的金融負(fù)債,企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融負(fù)債:

1、承擔(dān)金融負(fù)債的目的,主要是為了近期內(nèi)出售或回購;

2、金融負(fù)債是企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行管理的金融工具投資組合中的一部分;

3、屬于衍生金融工具.

企業(yè)公允價值能夠可靠計量的金融負(fù)債符合以下條件之一的,可以在初始確認(rèn)時將其直接指定為交易性金融負(fù)債:

1、該指定可以消除或明顯減少該金融負(fù)債在計量方面存在較大不一致的情況;

2、企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的書面文件已載明,該金融負(fù)債以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理和評價并向關(guān)鍵管理人員報告.

交易性金融負(fù)債的賬務(wù)處理

(一)企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結(jié)算備付金"等科目,按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,按交易性金融負(fù)債的公允價值,貸記本科目(本金).

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,按交易性金融負(fù)債票面利率計算的利息,借記"投資收益"科目,貸記"應(yīng)付利息"科目.資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"公允價值變動損益"科目,貸記本科目(公允價值變動); 公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄.

(三)處置交易性金融負(fù)債,應(yīng)按該金融負(fù)債的賬面余額,借記本科目,按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結(jié)算備付金"等科目,按其差額,貸記或借記"投資收益"科目.同時,按該金融負(fù)債的公允價值變動,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記"投資收益"科目.資金交收日,按實(shí)際交收的證券清算款,借記"證券清算款"科目,貸記"銀行存款"或"結(jié)算備付金"等科目.貸方余額 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值.

交易性金融負(fù)債如何理解?交易性金融負(fù)債,指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債,但是在相關(guān)的規(guī)定中,交易性金融負(fù)債是有一定的條件的,在本文中小編將相應(yīng)的條件整理給了大家,希望大家在學(xué)習(xí)之后可以更好的理解本題,感謝大家,再見.