多繳納增值稅稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫

  1、因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做:

  借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

  貸:銀行存款

  2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:

  借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí),未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。

  3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;

  借:銀行存款 (藍(lán)字)

  借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

  4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

  貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。

  增值稅稅率調(diào)整后，出口退稅要注意什么

  根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))，從4月1日起，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。同時(shí)，文件還規(guī)定了出口退稅率調(diào)整的過渡期間，出口企業(yè)要注意把握：

  一、過渡期間

  出口行為發(fā)生時(shí)間為：2019年6月30日前(含2019年4月1日前)的。

  二、出口行為發(fā)生時(shí)間的確定

  1、報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外)，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);

  2、非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn);

  3、保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。(不是進(jìn)入保稅區(qū)的時(shí)間)。

  三、兩類企業(yè)的過渡政策

  (一)外貿(mào)企業(yè)

  按購進(jìn)時(shí)的稅率確定退稅率：

  1、購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;

  2、購進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。

  (二)生產(chǎn)企業(yè)或適用增值稅免抵退稅辦法的跨境應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)

  過渡期間，一律執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率,在計(jì)算免抵退稅時(shí)，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計(jì)算。

  多繳納增值稅稅退稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫?為了避免增值稅多交之后又去退稅的麻煩，建議財(cái)務(wù)在計(jì)算稅費(fèi)的時(shí)候應(yīng)該要仔細(xì)檢查下，保證公司每個(gè)月繳納的增值稅費(fèi)都是正確，沒有多交。