基金管理人業(yè)績(jī)報(bào)酬會(huì)計(jì)核算

計(jì)入"管理人報(bào)酬"科目,科目使用說(shuō)明如下:

一、本科目核算按基金契約和招募說(shuō)明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬,包括管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬.

二、管理人報(bào)酬的核算原則:管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說(shuō)明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬.

三、管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理:計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目,貸記"銀行存款"科目.

四、本科目應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算.

五、期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額.

基金管理費(fèi)收入會(huì)計(jì)分錄是：

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入（看企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么，從而確定計(jì)入哪個(gè)科目）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

收取基金管理費(fèi)怎么做賬?

基金公司收取的管理費(fèi)建議計(jì)入其他應(yīng)外收入科目核算.

要看公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么,而且這個(gè)管理費(fèi)收入是什么類型的管理費(fèi).

如果管理費(fèi)收入不屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的話,那么只能計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入.

如果是和營(yíng)業(yè)活動(dòng)無(wú)關(guān)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

【注意】:具體計(jì)入的科目還要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)來(lái)定. 

基金管理人概況

基金管理人是基金資產(chǎn)的管理和運(yùn)用者?；鹗找娴暮脡娜Q于基金管理人管理運(yùn)用基金資產(chǎn)的水平，因此必須對(duì)基金管理人的任職資格做出嚴(yán)格限定，才能保護(hù)投資者的利益，只有具備一定的條件的機(jī)構(gòu)才能擔(dān)任基金管理人。

各個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)基金管理人的任職資格有不同的規(guī)定，一般而言，申請(qǐng)成為基金管理人的機(jī)構(gòu)要依照本國(guó)或本地區(qū)的有關(guān)證券投資信托法規(guī)，經(jīng)政府有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)后，方可取得基金管理人的資格。審核內(nèi)容包括：基金管理公司是否具有一定的資本實(shí)力及良好的信譽(yù)，是否具備經(jīng)營(yíng)、運(yùn)作基金的硬件條件（如固定的場(chǎng)所和必要的設(shè)施等）、專門的人才及明確的基金管理計(jì)劃等。

中國(guó)《證券投資基金管理暫行辦法》規(guī)定，基金管理人的職責(zé)主要有：按照基金契約的規(guī)定運(yùn)用基金資產(chǎn)投資并管理基金資產(chǎn)；及時(shí)、足額向基金持有人支付基金收益；保存基金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，記錄15年以上；編制基金財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)公告，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值；基金契約規(guī)定的其他職責(zé)；開(kāi)放式基金的管理人還應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金契約的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理基金的申購(gòu)與贖回。

基金管理人業(yè)績(jī)報(bào)酬會(huì)計(jì)核算應(yīng)該怎么做？管理人報(bào)酬的核算原則:管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說(shuō)明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬.管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理:計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目,貸記"銀行存款"科目.