稅務(wù)有預(yù)繳稅費(fèi)怎么做賬?

1、預(yù)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

2、計(jì)提時(shí)

借:所得稅或所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金-所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤所得稅或所得稅費(fèi)用-所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算.

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

稅務(wù)有預(yù)繳稅費(fèi)怎么做賬?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過小編老師針對(duì)預(yù)繳所得稅相關(guān)稅務(wù)處理,在繳納的時(shí)候可以通過應(yīng)交稅費(fèi)記錄,計(jì)提的時(shí)候則是通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算的,完善的介紹資料都在本網(wǎng)站上.如果你們對(duì)此內(nèi)容還有什么會(huì)計(jì)問題都是可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢學(xué)習(xí).