收到紅字發(fā)票怎么申報(bào)

　　普通增值稅發(fā)票,在下月開具紅字沖銷.那么上個(gè)月的報(bào)稅額按實(shí)際開的發(fā)票稅額計(jì)算.

　　增值稅申報(bào)表附表二21欄"紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"的金額是指開具紅字發(fā)票通知單的金額.有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候填寫.若是你是銷方,開具紅字發(fā)票,不需要填寫21欄.

　　1.那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬:

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　2.等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再?zèng)_回上月的分錄:

　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　貸:應(yīng)收賬款

因?yàn)樯显乱验_,就要征收增值稅的,無(wú)法補(bǔ)救的了,只能等到這個(gè)月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報(bào)稅后銷項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)減掉這張發(fā)票的銷項(xiàng)稅額的,相當(dāng)于先征后減,實(shí)質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額。

　　紅字發(fā)票如何報(bào)稅和入帳

　　1、報(bào)稅：如果是收到紅字發(fā)票的話，只要在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可，此處填好之后就會(huì)自動(dòng)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的。

　　2、入賬：

　　借：原材料/庫(kù)存商品 (紅字

　　應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (紅字) 貸：應(yīng)付帳款 (紅字)

　　以上內(nèi)容就是小編對(duì)收到紅字發(fā)票怎么申報(bào)做出的總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。對(duì)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出，應(yīng)填入“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中，請(qǐng)勿憑開具的紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。