一般納稅人應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細賬內(nèi)設(shè)置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.

"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人月度終了從"應(yīng)交增值稅"或"預(yù)交增值稅"明細科目轉(zhuǎn)入當月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.

(1)月份終了,將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)月份終了,將當月多繳的增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅檢查調(diào)整科目的會計處理

應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整主要核算:

(1)凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;

(2)凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;

(3)全部調(diào)賬事項入賬后,若本科目余額在借方

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

(4)全部調(diào)賬事項入賬后,若本科目余額在貸方

a.借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

b.若"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目.

c.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

對于一般納稅人應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄這一問題上述文章已經(jīng)為大家作了較為細致的解讀.關(guān)于增值稅的的期末結(jié)轉(zhuǎn)、納稅檢查的科目的處理,實務(wù)中我們把握好《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定即可.今天的解讀就是這樣啦,歡迎登陸我們的網(wǎng)站了解更多資訊.