代開專票作廢稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)分錄

沖銷收入憑證(普通發(fā)票):

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

如果是普通發(fā)票只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起打上作廢即可.

如果是專用發(fā)票而且是當(dāng)月開具則還需要從金稅系統(tǒng)將發(fā)票作廢,如果不是當(dāng)月想作廢的話就要去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開紅字發(fā)票申請(qǐng)了.

一般納稅人在銷售貨物時(shí),不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都要按照17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都不允許抵扣.

一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售收入*3%

企業(yè)的債務(wù)收入賬務(wù)處理怎么做?

1、企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,借記"壞賬準(zhǔn)備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目.

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,借記"壞賬準(zhǔn)備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記"資產(chǎn)減值損失"科目.

2、企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值,借記"原材料"、"庫(kù)存商品"、"固定資產(chǎn)"、"無(wú)形資產(chǎn)"等科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用,貸記"銀行存款""應(yīng)交稅費(fèi)"等科目,按其差額.借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目.涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理.

代開專票作廢稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?整體上來(lái)說(shuō),一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人企業(yè)開具不管指增值稅專票發(fā)票還是增值稅普票都是按照17%的稅率計(jì)稅的,那么在代開專票作廢處理后結(jié)轉(zhuǎn)處理同樣是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目核算;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,歡迎你們來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.