跨月紅沖發(fā)票如何申報

　　《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票

　　企業(yè)有紅字發(fā)票時，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)需按規(guī)定逐月申報抵減，網(wǎng)上辦稅平臺對附表一的第9列、第10列保存時校驗不可為負(fù)。申報填寫方法如下：

　　(1)沖減紅字發(fā)票后銷售額大于等于零的，納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報計算分配應(yīng)納稅額;

　　(2)沖減紅字發(fā)票后銷售額小于零的，納稅人按照“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”對紅字發(fā)票進(jìn)行分類，分別沖減“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”銷售額，其中小于零的銷售額，進(jìn)行零申報，當(dāng)期未沖減完的，下期繼續(xù)沖減。因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致“一窗式”比對無法通過的，人工強(qiáng)行比對通過。

紅字發(fā)票沖減銷售額有余額的，納稅人應(yīng)填寫紅字發(fā)票沖減銷售額臺賬，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以便下期繼續(xù)沖減。

　　一般納稅人普通發(fā)票跨月沖紅做賬?

　　紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

　　購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅的進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證

　　根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映，而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時，必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決，因此，重申：請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時與報關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財務(wù)進(jìn)行認(rèn)證。

　　關(guān)于跨月紅沖發(fā)票如何申報小編做了以上解答，大家可以借鑒一下。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。