簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　增值稅進項稅轉(zhuǎn)出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

　　1、原材料

　　借:原材料

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

　　之前是:

　　借:原材料

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　　貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

　　2、固定資產(chǎn):

　　借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

　　進項稅額為什么要轉(zhuǎn)出成本?

　　答:進項稅額轉(zhuǎn)出成本的分錄

　　因為是出口退稅不得免抵的部分,當初你購進的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.

　　1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

　　2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅,該進項稅是不允許抵扣的,需作進項稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的,其計算公式:

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)銷售成本

　　借:主營業(yè)務(wù)成本

　　貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　3、出口銷售時的會計憑證

　　借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄。對于剛學(xué)會計的人而言這是一個難題，所以在上面小編為你整理了簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的知識點，相信只要仔細閱讀認真分析，你以后就能輕松運動并靈活運用這類題型了。