進項發(fā)票未認證怎么做賬

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票,不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定.對購進貨物取得的抵扣聯(lián)的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理.

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián),

借:原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

對該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認證的月份申報抵扣;如在規(guī)定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規(guī)定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認證"字樣.

二、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的,應于月終暫估入帳,

借:原材料--××材料暫估價

貸:應付帳款

月初用紅字沖回,

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后,按上述的方法進行處理.

三、目前會計核算規(guī)定中沒有"待扣稅金"一級會計科目,因而不能采用該科目來核算.

增值稅的抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:  進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:  進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項發(fā)票未認證怎么做賬?我們知道增值稅發(fā)票,特別是增值稅專用發(fā)票沒有認證是不能抵扣的,增值稅發(fā)票認證之后,可以抵扣進項稅額,沒有認證的發(fā)票是不能抵扣增值稅進項的,需要將已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出處理.大家可以參考下我們的處理.