月度增值稅是負數(shù)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

首先我們來了解一下增值稅的負值是怎么產(chǎn)生的？出現(xiàn)這種情況：也就是進項稅大于銷項稅了，有時候是會有這種情況的?？梢缘蕉悇諜C關把所有進項都認證了，本月進項大于銷項的部分可以留到下月再抵扣。

月度增值稅是負數(shù)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，應當依法繳納增值稅。增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時(即為負數(shù))，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅為負數(shù)分錄怎么做?

　　如果是輔導期一般納稅人，發(fā)票認證等待比對結(jié)果期間,要做會計分錄,科目為待抵扣進項稅額,比對結(jié)果通過后,再進應交增值稅-進項稅科目即可;如果是一般納稅人,只需在增值稅(進項稅)科目體現(xiàn),不用另做會計分錄。

　　月度增值稅是負數(shù)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，原明細科目(包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留。