會(huì)計(jì)折舊年限大于稅法折舊年限

會(huì)計(jì)折舊年限與稅務(wù)規(guī)定的折舊年限不同時(shí),要調(diào)整,如果會(huì)計(jì)規(guī)定5年,你按4年提取了,要進(jìn)行納稅增加調(diào)整,如果你超過了5年進(jìn)行計(jì)提折舊,比如6年,你要進(jìn)行納稅額調(diào)減(這一項(xiàng)一般企業(yè)都不進(jìn)行更改).對(duì)于凈殘值,現(xiàn)在不需要計(jì)提,這是一項(xiàng)是該項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢清算的時(shí)候處理.

要看什么情況,如果你單位按5年,稅務(wù)規(guī)定4年,則不用調(diào)整,反之,則應(yīng)該調(diào)整.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)-固定資產(chǎn)》第十五條規(guī)定:"企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值.固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得隨意變更.

但是,符合本準(zhǔn)則第十九條規(guī)定的除外."按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限不再法定規(guī)定,由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)收益實(shí)現(xiàn)情況自行規(guī)定.按照稅法規(guī)定,稅法折舊年限是企業(yè)所得稅法規(guī)定的.因此兩者之間存在一定差異.按照稅法規(guī)定,所有涉稅規(guī)定,以稅法為準(zhǔn).

為此,如果會(huì)計(jì)折舊年限和稅法折舊年限導(dǎo)致的差異,必須調(diào)整以稅法為準(zhǔn).稅法優(yōu)先確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,具體看哪個(gè)長了.按會(huì)計(jì)制度記賬并進(jìn)行核算,年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)再按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,這屬于永久性差異.

固定資產(chǎn)折舊從什么時(shí)候開始算

在實(shí)際工作中,企業(yè)一般應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊.企業(yè)在實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊.

固定資產(chǎn)提足折舊后,不論能否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊.

除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;

(五)電子設(shè)備,為3年.

空調(diào)應(yīng)該是5年以上,電腦3年以上都可以.

如果殘值率按5%算(我公司一般是這樣),從增加固定資產(chǎn)的下月開始提折舊:

空調(diào)月折舊=5000*(1-5%)/5*12=79元

電腦月折舊=3600*(1-5%)/3*12=95元

會(huì)計(jì)折舊年限大于稅法折舊年限怎么辦?企業(yè)在會(huì)計(jì)上核算的時(shí)候,可以按照企業(yè)規(guī)定的年限計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊,而稅法上對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊年限是有規(guī)定的,企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,需要按照稅法上規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除.