稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票稅率是多少

(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外,稅率為16%.

(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%:糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣;

居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.

(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為16%.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

代開專票能否同時(shí)代開銷售清單?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票.匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.

因此,稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)代開銷貨清單,部分地區(qū)也對(duì)此做出了明確的規(guī)定,如:

《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第9號(hào))第三條第(五)項(xiàng)規(guī)定,需要匯總開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》.

《南京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕36號(hào))規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票所需的《銷貨清單》,也需通過(guò)代開專用發(fā)票系統(tǒng)打印.

但是在實(shí)際執(zhí)行中,如果銷售貨物數(shù)量太多,代開清單比較麻煩,部分地區(qū)要求可以由銷貨方自行填報(bào)清單,由稅務(wù)機(jī)關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi),比如:

《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2005〕59號(hào))第五條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票時(shí),銷售貨物品種較多的,可以匯總開具專用發(fā)票.如果所售貨物適用的稅率不一致,應(yīng)按不同稅率分別匯總填開專用發(fā)票.匯總填開的專用發(fā)票必須附有加蓋銷售方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單.對(duì)銷售貨物品種較多的,銷貨清單可由銷售方按防偽稅控開票系統(tǒng)的清單格式(見附件一)自行填報(bào),連同《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》交稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票.稅務(wù)機(jī)關(guān)將所代開發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼填列到銷貨清單的相應(yīng)欄內(nèi).購(gòu)貨方應(yīng)索取銷貨清單一式兩份,分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后.

稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票稅率是多少?在代開增值稅專用發(fā)票時(shí)稅率是會(huì)按照專用發(fā)票來(lái)確定的,具體要看開具專用發(fā)票的類型是什么,對(duì)具體行業(yè)的稅率也是有要求的,不是所有發(fā)票稅率都一樣.