稅務(wù)局代開專票繳納的增值稅賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用法票的賬務(wù)處理方式

借:應(yīng)收賬款--某公司

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(2)繳納增值稅的賬務(wù)處理方式

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)繳納附加稅的賬務(wù)處理方式

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

稅務(wù)局代開增值稅專票怎么沖紅?

應(yīng)區(qū)分以下兩種情況進(jìn)行操作

1、如果購(gòu)買方還未認(rèn)證發(fā)票,那么銷售方需要提供以下資料到稅務(wù)局辦理:

(1)發(fā)票所有聯(lián)次原件.

(2)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單.

(3)《代開發(fā)票網(wǎng)上申請(qǐng)表》一份(跟原錯(cuò)票一樣的申請(qǐng)表,用于開具紅字發(fā)票)(該項(xiàng)為可選項(xiàng),為提高前臺(tái)代開效率,納稅人可在網(wǎng)上預(yù)錄入發(fā)票信息).

2、如果購(gòu)買方已認(rèn)證發(fā)票,那么銷售方需要提供以下資料到稅務(wù)局辦理:

(1)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

(2)《代開發(fā)票網(wǎng)上申請(qǐng)表》一份(跟原錯(cuò)票一樣的申請(qǐng)表,用于開具紅字發(fā)票)(該項(xiàng)為可選項(xiàng),為提高前臺(tái)代開效率,納稅人可在網(wǎng)上預(yù)錄入發(fā)票信息).

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