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盈虧分析現(xiàn)金流法和會計利潤法

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陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

4.99

解題: 17.93w

你好，是的。同學。

全部回復(fù)

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 靚麗的小螞蟻發(fā)表的提問：

B公司2014年1月1日的所有者權(quán)益為2000萬元（其中：股本為1500萬元，資本公積為100萬元，盈余公積為100萬元，未分配利潤為300萬元）。B公司2014年實現(xiàn)凈利潤為200萬元，按實現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積金。2015年B公司發(fā)生虧損50萬元，用以前年度的未分配利潤每股分派現(xiàn)金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。（計算分析題）要求：（1）編制B公司2014年和2015年結(jié)轉(zhuǎn)盈虧、利潤分配有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄；（2）計算B公司2015年12月31日所有者權(quán)益的余額。（答案中的金額單位用萬元表示）。

1，借，本年利潤200 貸，利潤分配，未分配利潤200 借，利潤分配，未分配利潤20 貸，盈余公積20 借，利潤分配，未分配利潤50 貸，本年利潤50 借，利潤分配，未分配利潤150 貸，應(yīng)付股利150 借，應(yīng)付股利150 貸，銀行存款150 借，利潤分配，未分配利潤150 貸，股本150 2，2000+200-50-150

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會計師

4.98

解題: 45.5w

同學你好 https://wenku.baidu.com/view/c44b0f7052d380eb62946d86.html 看下這個哦

全部回復(fù)

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

4.98

解題: 7.35w

借款的話，你當期借進來的時候應(yīng)該確認其他應(yīng)付款了啊

全部回復(fù)

堅強的盼望：回復(fù)辜老師我是外賬，借的錢計提臨時工資，因為沒有做股東投資，現(xiàn)金的錢都是向法人借款，借現(xiàn)金，貸其他應(yīng)付款?，F(xiàn)在本期盈利90萬。我想直接把錢還法人，因為也算是成本，不知道這樣是否合理

2022-11-15 11:04:04

辜老師：回復(fù)堅強的盼望是的，盈利了可以還款給他借，其他應(yīng)付款貸，銀行存款

2022-11-15 11:24:36

堅強的盼望：回復(fù)辜老師銀行沒有走款

2022-11-15 11:42:24

辜老師：回復(fù)堅強的盼望那你想還現(xiàn)金給他嗎

2022-11-15 12:07:56

堅強的盼望：回復(fù)辜老師有這想法，因為是外賬

2022-11-15 12:19:35

辜老師：回復(fù)堅強的盼望那就是借，其他應(yīng)付款貸，現(xiàn)金

2022-11-15 12:32:19

堅強的盼望：回復(fù)辜老師好的。謝謝老師。那其他應(yīng)付款在什么情況能沖平

2022-11-15 12:43:18

堅強的盼望：回復(fù)辜老師那現(xiàn)金沒有很多呢

2022-11-15 13:10:24

辜老師：回復(fù)堅強的盼望沒有現(xiàn)金，就不能用現(xiàn)金平賬

2022-11-15 13:36:43

答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

4.99

解題: 3.62w

你好不對的最后一步分錄改成借利潤分配-未分配利潤 50 貸利潤分配法定盈余公積50

全部回復(fù)

繁榮的鏡子：回復(fù)答疑蘇老師好的，但是未分配利潤不是還有兩個數(shù)嗎，一個是貸方500，一個是借方50，不需要算出差額嗎

2022-11-16 10:07:25

答疑蘇老師：回復(fù)繁榮的鏡子你好不需要的出報表的時候自動就計算出來了

2022-11-16 10:36:13

繁榮的鏡子：回復(fù)答疑蘇老師老師，那我計提了所得稅，匯算清繳時我要調(diào)增，補繳所得稅，那這個盈余公積要管它嗎？

2022-11-16 10:46:58

答疑蘇老師：回復(fù)繁榮的鏡子你好不需要管盈余公積的。

2022-11-16 11:09:36

繁榮的鏡子：回復(fù)答疑蘇老師還有什么工會經(jīng)費啥意思，我們沒有入什么工會啊，不需要交這個吧。別的會計他們公司也沒交過這個工會經(jīng)費

2022-11-16 11:37:53

答疑蘇老師：回復(fù)繁榮的鏡子你好一般的企業(yè)都是需要繳納的，各地有區(qū)別，咨詢下當?shù)囟惥志涂梢浴?/div>

2022-11-16 11:55:00

星河老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,CMA

4.99

解題: 1.71w

你好 1制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄借：本年利潤 2000000 ，貸：利潤分配——未分配利潤2000000 2提取法定盈余公積借：利潤分配——提取盈余公積200000 貸：盈余公積—法定盈余公積200000 3,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤分配——未分配利潤800000 貸：應(yīng)付股利800000

全部回復(fù)

董老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

4.99

解題: 0.61w

引用 @ 北極企鵝發(fā)表的提問：

公司2017年未分配利潤是20萬 2018年未分配利潤本年發(fā)生30萬累計50萬兩年都是盈利，但是都沒有提過法定盈余公積金問題：1.公司從未分配過利潤，是否還需要計提法定盈余公積金，因為公司法寫的是當公司分配利潤時，計提10%的法定盈余公積金。2.如果需要補提，都補提在2019年年末，然后兩個一起補提可以嗎，借：利潤分配--提取法定盈余公積金 5 貸：盈余公積--法定盈余公積金 5 借：利潤分配--未分配利潤 5貸：利潤分配--提取法定盈余公積 5 3.我看網(wǎng)上說需要調(diào)整資產(chǎn)負債表年初數(shù)，如何調(diào)整，2018 2019的都要調(diào)整嗎

您好，1、需要計提法定盈余公積 2、可以一起補提 3、不需要調(diào)整，因為金額較小，不具有重要性，直接補提，相當于19年年末未分配利潤比不計提的情況減少5萬元

全部回復(fù)

北極企鵝：回復(fù)董老師老師，如果2018年和2017年累計未分配利潤為100萬呢，那就需要補提10萬這個還需要調(diào)整資產(chǎn)負債表年初數(shù)么？

2022-11-16 10:47:26

董老師：回復(fù)北極企鵝您好，也不需要，未分配利潤100萬，凈資產(chǎn)超過100萬，10萬占凈資產(chǎn) 比例才10%不到，不具有重要性如果您想調(diào)整，直接調(diào)整就行了，因為不涉及損益科目年初調(diào)整增加17、18年兩年利潤的補提，年末在前兩年基礎(chǔ)上增加19年的計提金額

2022-11-16 11:09:34

北極企鵝：回復(fù)董老師老師，我對調(diào)整這一塊不清楚，資產(chǎn)負債表的期初數(shù)這個怎么調(diào)，2018年的資產(chǎn)負債表期初數(shù)肯定調(diào)不了了吧？現(xiàn)在都19年快結(jié)賬了，如果只調(diào)19年的，那我用的用友T3，直接把資產(chǎn)負債表給改了嗎？還是要把余額表里面期初余額給改了

2022-11-16 11:34:18

董老師：回復(fù)北極企鵝您好，直接調(diào)整資產(chǎn)負債表就行了，期初調(diào)整的分錄不做了，直接做最終調(diào)整的分錄。

2022-11-16 11:53:17

北極企鵝：回復(fù)董老師老師，您的意思是：1.賬里面所有的數(shù)據(jù)都不動了，期初余額也不用管，只是直接修改資產(chǎn)負債表的年初數(shù)。2.只需2019年年末補提一筆，借：利潤分配--提取法定盈余公積金 10 貸：盈余公積--法定盈余公積金 10借：利潤分配--未分配利潤 10貸：利潤分配--提取法定盈余公積 10 （2019年的單獨再做一筆）3.因為我是用用友T3記賬，資產(chǎn)負債表都是直接取數(shù)的賬里面的數(shù)據(jù)，沒法讓它自動生成，那我只能自己改正一下資產(chǎn)負債表的年初數(shù)，可以嗎？4.如果改資產(chǎn)負債表的年初數(shù)的話，之前的已經(jīng)報完稅的資產(chǎn)負債表改了就和稅務(wù)局不一致了，那我是只改2019年12月的資產(chǎn)負債表可以嗎？

2022-11-16 12:12:30

董老師：回復(fù)北極企鵝您好，1、是的，直接調(diào)整報表年初數(shù) 2、是的，為了區(qū)分，可以在摘要里面?zhèn)渥⒂嬏岬氖悄且荒?3、可以，手動調(diào)整 4、您好，可以，今年會算清繳的時候調(diào)整即可，本身不影響利潤和所得稅，所以稅務(wù)局不會管的

2022-11-16 12:39:55

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

5.00

解題: 8.41w

同學你好，分錄是對的；

全部回復(fù)

我只愛學習：回復(fù)立紅老師那這個分錄是不是一般都是年末結(jié)轉(zhuǎn)完損益以后然后在看利潤表上面的凈利潤計提的

2022-11-16 10:51:52

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，那這個分錄是不是一般都是年末結(jié)轉(zhuǎn)完損益以后然后在看利潤表上面的凈利潤計提的——對的；

2022-11-16 11:20:41

我只愛學習：回復(fù)立紅老師謝謝老師明白了

2022-11-16 11:49:43

我只愛學習：回復(fù)立紅老師那任意盈余公積也是凈利潤的5% 法定是凈利潤的10%

2022-11-16 12:08:49

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，法定的是10%‘ 任意由企業(yè)自行決定；

2022-11-16 12:35:54

我只愛學習：回復(fù)立紅老師那比如一個新公司成立年末有利潤這個就需要提取法定盈余公積哈還是跟注冊資金這些有關(guān)系比如是認繳那種注冊資本還沒有這種有影響嗎

2022-11-16 12:52:02

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，與資本沒有關(guān)系，有利潤就要提的；

2022-11-16 13:19:03

我只愛學習：回復(fù)立紅老師好的明白了謝謝

2022-11-16 13:43:24

立紅老師：回復(fù)我只愛學習不客氣的，祝您學習和工作愉快

2022-11-16 14:11:41

我只愛學習：回復(fù)立紅老師老師我還想問問這個憑證是做在本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤前面還是后面

2022-11-16 14:33:25

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，是做到本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤前面

2022-11-16 14:46:44

我只愛學習：回復(fù)立紅老師好的一般本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤是年末的最后一個憑證了哈

2022-11-16 15:04:14

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，之后還有計提盈余公積和分配利潤的分錄；

2022-11-16 15:23:23

我只愛學習：回復(fù)立紅老師到底計提盈余公積在前還是本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤在前？先做計提盈余公積在做本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)有什么嗎

2022-11-16 15:43:08

立紅老師：回復(fù)我只愛學習同學你好，是先結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，然后再計提盈余；

2022-11-16 16:08:39

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

4.99

解題: 4.78w

你好，利潤分配可以這樣處理 1、企業(yè)用盈余公積彌補虧損: 借:盈余公積貸:利潤分配-－盈余公積補虧 2、提取盈余公積: 借:利潤分配-－－提取法定盈余公積 -－－提取任意盈余公積貸:盈余公積-法定盈余公積 -任意盈余公積 3、應(yīng)分配給股東的庫現(xiàn)金股利或利潤: 借:利潤分配-應(yīng)付普通股股利貸:應(yīng)付股利 4、外商投資企業(yè)利用利潤歸還投資: 借:利潤分配-利潤歸還投資貸:盈余公積-利潤歸還投資 5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金: 借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金貸:應(yīng)付職工薪酬 6、經(jīng)批準分派股票股利: 借:利潤分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利貸:股本(股票面值) 資本公積-股本溢價(實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額) 7、根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)批準的利潤分配方案，調(diào)整批準年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù): 調(diào)整增加的利潤分配借:利潤分配-未分配利潤貸:盈余公積調(diào)整減少的利潤分配借:盈余公積貸:利潤分配-未分配利潤 8、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款: 借:利潤分配-歸還借款的利潤貸:盈余公積-任意盈余公積 9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利: 借:利潤分配-單項留用的利潤貸:盈余公積-任意盈余公積 (三)結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損) 1、年度終了，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自本年利潤科目轉(zhuǎn)入利潤分配科目: 借:本年利潤貸:利潤分配-未分配利潤如為凈虧損，作相反的會計分錄。 2、年末，將利潤分配科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤明細科目: 借:利潤分配-未分配利潤貸:利潤分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 -提取儲備基金( -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎勵及福利基金 -利潤歸還投資) -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 -轉(zhuǎn)作股本的股利 -利潤歸還借款 -單項留用的利潤借:利潤分配-其他轉(zhuǎn)入貸:利潤分配-未分配利潤

全部回復(fù)

陽光：回復(fù)莊老師利潤分配在借方表示什么？借方是+，還是—？

2022-11-17 09:49:46

莊老師：回復(fù)陽光你好，利潤分配借方表示本年未虧損，貸方表示實現(xiàn)未分配的利潤。　　利潤分配，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進行的分配。　　利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方期末余額反映累計的未分配利潤，借方期末余額反映累計的未彌補虧損。貸方，為未分配利潤；借方，為已分配利潤借方是已分配的利潤或轉(zhuǎn)入的虧損，貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤。

2022-11-17 10:07:46

陽光：回復(fù)莊老師頭大了，怎么講的這么復(fù)雜？

2022-11-17 10:25:07

莊老師：回復(fù)陽光你好，那個地方不明白

2022-11-17 10:35:54

陽光：回復(fù)莊老師法定盈余公織，任意盈余公積各提取多少？

2022-11-17 10:58:12

莊老師：回復(fù)陽光法定盈余公積10%，任意盈余公積5%

2022-11-17 11:27:15