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云：回復(fù)老王老師 小規(guī)模納稅人的小廠，2016年前是一個(gè)老板Ａ的，2016年初又有另一個(gè)老板Ｂ投資50萬(wàn)入股,當(dāng)時(shí)沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)重新做賬，老板Ａ原廠的資產(chǎn)全部投進(jìn)新廠中。到2016年年末，廠里盤(pán)點(diǎn)出來(lái)了，就是以下老板Ａ的投資款表數(shù)據(jù)，請(qǐng)問(wèn)，老師們，我該如何把這些賬做起來(lái)？謝謝。表里投資款表數(shù)據(jù)是老板Ａ的，2016年總收入和費(fèi)用是ＡＢ兩老板合作一年廠的經(jīng)濟(jì)損益數(shù)據(jù)

云：回復(fù)老王老師 不能插入圖片的？

老王老師：回復(fù)云您好，可以插入圖片啊，但看不到您的圖片，如果僅按您的描述，投資款做分錄，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸：實(shí)收資本。其他的看不到，沒(méi)辦法說(shuō)啊。

云：回復(fù)老王老師 怎樣才能發(fā)圖片？

老王老師：回復(fù)云您好，您先反圖片保存到桌面上，再點(diǎn)提問(wèn)框下面的插入圖片。

云：回復(fù)老王老師 就是這些表格中的資料，我要怎樣才能編制資產(chǎn)負(fù)債表出來(lái)？

老王老師：回復(fù)云您好，只根據(jù)這張表格，一般情況下，是不好做出資產(chǎn)負(fù)債表的。需要您先根據(jù)這個(gè)表格上的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的票據(jù)，編制記賬憑證，審核登賬，編制科目余額表，之后，根據(jù)科目余額表才能編制資產(chǎn)負(fù)債表的。

盈盈兒：回復(fù)袁老師 打不開(kāi)鏈接

袁老師：回復(fù)盈盈兒能打開(kāi)啊

2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師：回復(fù)玲老師 老師就是說(shuō)我每天發(fā)生業(yè)務(wù)都做分錄，到月底就自動(dòng)生成科目余額表了，總賬，分類帳，就自動(dòng)生成了是嗎？老師

玲老師：回復(fù)2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師是的，一般是月底做賬，如果你業(yè)務(wù)多，你可以一星期做一次帳，也可以憑證填寫(xiě)完了，余額表都是自動(dòng)出來(lái)的，報(bào)表也是自動(dòng)出來(lái)的

2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師：回復(fù)玲老師 謝謝老師，明白了，自從報(bào)名會(huì)計(jì)學(xué)堂，感覺(jué)自己充實(shí)好多！

玲老師：回復(fù)2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師是呀，學(xué)習(xí)更方便了，及時(shí)充電，加油，努力遇見(jiàn)最好的自己！

2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師：回復(fù)玲老師 老師，實(shí)收資本是按照萬(wàn)分之五繳納印花稅嗎？這個(gè)各行各業(yè)都這樣對(duì)嗎？，我看到這個(gè)題，實(shí)收資本200萬(wàn)元，繳納印花稅，怎么是250元呢？這是咋算的

玲老師：回復(fù)2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師實(shí)收資本是按照萬(wàn)分之五繳納印花稅 減半征收，不分行業(yè) 。小規(guī)模模還有另外有減半征收的優(yōu)惠。

2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師：回復(fù)玲老師 哦哦，明白了，謝謝老師

玲老師：回復(fù)2021財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師不客氣的！ 如果您這個(gè)問(wèn)題已解決請(qǐng)給老師點(diǎn)五星好評(píng)！祝您工作學(xué)習(xí)愉快！

整齊的芝麻：回復(fù)大海老師 編制該企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

大海老師：回復(fù)整齊的芝麻編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表見(jiàn)圖片

微：回復(fù)鄒老師 @鄒老師：怎么做個(gè)正確的現(xiàn)金流量表呢

鄒老師：回復(fù)微（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額） +（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） +（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)） -當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 -支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫(kù)存商品改變用途應(yīng)支付的銷(xiāo)項(xiàng)額 ±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無(wú)關(guān) ②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。 2、收到的稅費(fèi)返還=返還的（增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ※4、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） <即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫(kù)存商品改變途減少數(shù)> +存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值）] +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額） +（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)） +（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)） +（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)） +庫(kù)存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用） +庫(kù)存商品盤(pán)虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi) -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)的大修理費(fèi) -庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資 ±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷(xiāo)售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目，則加上。 5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi) +（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)） 附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)，注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。 本期支付給職工及為職工支付的工資 =（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)） +（計(jì)提總額-包含的在建工程計(jì)提數(shù)） -（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)） 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無(wú)在建工程的工資及福利時(shí)，公式為： 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi) +（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)） -（應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù)） ※6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金） +消費(fèi)費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車(chē)船使用稅+印花稅 +教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) ※7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長(zhǎng)期債券投資收到的本金 ※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息 ※10、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關(guān)費(fèi)用的凈額 （包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收到的保險(xiǎn)賠償） （如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目反映） 11、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=收到購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入 ※12、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付的現(xiàn)金 （不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)，其在籌資活動(dòng)中反映） ※13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長(zhǎng)期股權(quán)投資+長(zhǎng)期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金 14、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 +購(gòu)買(mǎi)時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出 （三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用 不能減去支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)用，其在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。 ※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金 ※17、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外的其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn) （如現(xiàn)金捐贈(zèng)） ※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金+債券本金 ※19、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利+利潤(rùn)+借款利息+債券利息） 20、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 流出（如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費(fèi)）

微笑的唇彩：回復(fù)王茫茫老師 老師

微笑的唇彩：回復(fù)王茫茫老師 這個(gè)數(shù)據(jù)表我看的不太明白

王茫茫老師：回復(fù)微笑的唇彩同學(xué)我做成表格了你看一下明不明白。

微笑的唇彩：回復(fù)王茫茫老師 謝謝老師

王茫茫老師：回復(fù)微笑的唇彩不客氣，希望能夠幫助到你

l：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 能把答案告訴我嗎

l：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 就是能不能幫我做出來(lái)

張老師--追夢(mèng)：回復(fù)l抱歉，告訴不了。老師沒(méi)有時(shí)間幫您計(jì)算各個(gè)數(shù)字。 舉例資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目的數(shù)字就是庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金三項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

l：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 我要列的答案表

張老師--追夢(mèng)：回復(fù)l抱歉，給您不了相關(guān)數(shù)字。

l：回復(fù)張老師--追夢(mèng) 為什么

張老師--追夢(mèng)：回復(fù)l建議參照教材第211頁(yè)的內(nèi)容進(jìn)行數(shù)字匯總填列。

涵：回復(fù)曉海老師 我們好像沒(méi)有科目余額表

曉海老師：回復(fù)涵你好！總賬有嗎？看各科目余額就可以。

涵：回復(fù)曉海老師 那就是看總分類賬簿嗎

曉海老師：回復(fù)涵不是總分類帳是總賬.....

祝家那個(gè)妞：回復(fù)鄒老師 應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付是按照發(fā)生額計(jì)算！其他都是按照余額計(jì)算是吧？老師？未交增值稅放在哪個(gè)科目下邊？應(yīng)交稅費(fèi)嗎？

鄒老師：回復(fù)祝家那個(gè)妞你好 應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備” 　　預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備） 未交增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)期末余額