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應視同銷售貨物計算應交增值稅。根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：……（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 賬務處理 借：銷售費用 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品

借：銷售費用 貸：庫存商品 應交稅費—應交增值稅—銷項稅

?同學您好， 您能詳細說一下您的情況嗎

　　贈送給不確定對象 　　凡是贈送給不確定的對象，但目的僅是為了宣傳、推銷本企業(yè)產品的贈送行為，其本質應屬于業(yè)務宣傳性質。所以，發(fā)生的費用應屬于業(yè)務宣傳費的列支范圍。 　　從會計處理的角度講，盡管甲公司賬面上應將贈送的相關產品成本直接作為業(yè)務宣傳費計入銷售費用，無需作銷售核算，但對于此類情形，根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條及《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條的規(guī)定，同樣需分別考慮增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售的問題。所以，甲公司對用于贈送的這15萬元產品應視同銷售20萬元，計繳增值稅和企業(yè)所得稅，甲公司應做如下會計處理（單位“萬元”）： 　　視同銷售時，計繳增值稅： 　　借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 3.4 　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4 　　視同銷售時，計繳所得稅： 　　借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 15 　　貸：庫存商品15 　　但有一種觀點認為，甲公司在此情況下可以對增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售的問題一并作如下兩筆會計處理： 　　借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 23.4 　　貸：主營業(yè)務收入20 　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4 　　借：銷售費用——業(yè)務宣傳費 15 　　貸：庫存商品15 　　然而，有人認為，由于業(yè)務宣傳費可以全額稅前扣除，此情形下所得稅視同增加的銷售額與列入費用全額稅前扣除的金額完全一致，最終調整的結果對計稅所得額沒有影響，所以，此情況下可不進行所得稅視同銷售的納稅調整。

你好，借：庫存商品 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 如果取得增值稅進項稅票抵扣聯的話 貸：營業(yè)外收入 如果沒有取得增值稅進項稅票抵扣聯，則： 借：庫存商品 貸：營業(yè)外收入 日后該收入與企業(yè)其他收入一起交納企業(yè)所得稅