責任會計與內(nèi)部控制的融合分析
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袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
燎原老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.97
解題: 0.05w
引用 @ 精明的火車 發(fā)表的提問：
從內(nèi)部控制的角度對ABC公司制定的內(nèi)部控制制度進行分析
1，重大資產(chǎn)處置等事項必須集體決策
2，銷售人員不得收款
3，60萬以下采購，采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)最好分開辦理
4，出納不能管理應(yīng)收應(yīng)付日記賬，不能同時保管票據(jù)和密碼
5，分公司不能對外擔保。
2樓
2022-10-22 18:00:40
venus老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 5.1w
黎錦華老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟師
4.98
解題: 0.19w
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.48w
引用 @ 懶得起名字 發(fā)表的提問：
老師，我想問一下內(nèi)部控制審計與內(nèi)部審計之間有什么聯(lián)系與區(qū)別呢…是內(nèi)部控制審計不是內(nèi)部控制哦~
同學你好
內(nèi)部控制審計屬于注冊會計師外部評價，內(nèi)部控制評價屬于企業(yè)董事會自我評價，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。
首先，兩者的責任主體不同。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任；在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任。
其次，兩者的評價目標不同。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對各類內(nèi)部控制目標實施的全面評價；內(nèi)部控制審計是注冊會計師側(cè)重對財務(wù)報告內(nèi)部控制目標實施的審計評價。
最后，兩者的評價結(jié)論不同。企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評價報告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊會計師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。
雖然內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測試方法、使用同一基準日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師可以根據(jù)實際情況對企業(yè)內(nèi)部控制評價工作進行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工作
5樓
2022-10-22 21:32:04
2022-10-22 21:51:05
2022-10-22 22:12:45
答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 李琳 發(fā)表的提問：
被審計單位內(nèi)部控制審計的cpa不是單位內(nèi)部人員？？責任主體不是應(yīng)該是公司中的每個人？？？
審計內(nèi)部控制的注冊會計師當然是外部人員啊，他們是會計師事務(wù)所的人，不是公司的人
7樓
2022-10-22 23:52:18
2022-10-23 00:16:25
2022-10-23 00:30:43
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 流云 發(fā)表的提問：
為什么會出現(xiàn)：與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制可能與審計無關(guān)，與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與審計相關(guān)這種情況呢？
注冊會計師不是對財務(wù)報告進行審計嗎？與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制就應(yīng)該與審計相關(guān)呀。
你好，比如這個企業(yè)評選勞模，這個制度也是企業(yè)的內(nèi)部控制，但是跟審計關(guān)系不大的。
8樓
2022-10-23 01:16:34
2022-10-23 01:57:16
2022-10-23 02:08:59
陳微老師
職稱：注冊會計師,資產(chǎn)評估師,CMA,初級會計師
4.98
解題: 0.04w
玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
易 老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 南境星辰 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制與控制測試的目標分別是什么
內(nèi)控目標1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制,確保單位經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、建立行之有效的風險控制系統(tǒng),強化風險管理,確保單位各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。
3、堵塞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為,保護單位財產(chǎn)的安全完整。
4、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、完整,提高會計信息質(zhì)量。
5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
12樓
2022-10-23 05:42:15
2022-10-23 06:15:28
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 夢里不知身是客 發(fā)表的提問：
30. 下列各項中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的是（ ）。
A.不相容職務(wù)分離控制
B.經(jīng)營管理控制
C.授權(quán)審批控制
D.會計系統(tǒng)控制
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參考答案：B
我的答案：D
參考解析：
企業(yè)內(nèi)部控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制。
B?
是的，經(jīng)營管理控制不是屬于內(nèi)部 控制措施，內(nèi)部控制措施一定是經(jīng)營中各環(huán)節(jié)的控制措施。
13樓
2022-10-23 06:50:35
2022-10-23 07:15:52
2022-10-23 07:44:51
小洪老師
職稱：CMA,財務(wù)分析,cfa一級和二級
4.98
解題: 1.66w
龍楓老師
職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
4.99
解題: 1.55w
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