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責(zé)任會計與內(nèi)部控制的融合分析
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何何老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 強健的紫菜 發(fā)表的提問：
紅旗公司按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立并實施本公司的內(nèi)部控制制度。其中，有關(guān)內(nèi)部環(huán)境問題形成如下董事會決議。 內(nèi)部環(huán)境是建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。為此，會議決定采取以下措施優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境： 1.嚴(yán)格規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，各類業(yè)務(wù)事項均應(yīng)提交董事會或股東大會審核批準(zhǔn)； 2.調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配，做到所有不相容崗位或職務(wù)都要嚴(yán)格分離、相互制約、相互監(jiān)督。 【分析要求】根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論，分析、判斷紅旗公司董事會決議中有哪些不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
(1)各類業(yè)務(wù)事項均應(yīng)提交董事會或股東大會審核批準(zhǔn)的觀點不恰當(dāng)。 理由：各類業(yè)務(wù)事項應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)。 或：重大業(yè)務(wù)事項才需要提交董事會審核批準(zhǔn)。 (2)所有不相容崗位或職務(wù)嚴(yán)格分離的觀點不恰當(dāng)。 理由：不符合適應(yīng)性原則和成本效益原則的要求。 或：受公司規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等因素影響，無法對不相容崗位或職務(wù)實現(xiàn)有效分離的，可不予分離。
31樓
2022-10-25 16:17:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ dping 發(fā)表的提問：
兩個企業(yè)投資成立新公司，公司是融資租賃企業(yè)（有限責(zé)任貴公司，臺港澳與境內(nèi)合資）。注冊資本認(rèn)繳期限是多久，公司執(zhí)行什么會計制度？
你好，在承諾繳納的期限之內(nèi)交足就可以了 會計制度是企業(yè)自行選擇的
32樓
2022-10-26 13:29:52
全部回復(fù)
五條悟老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 0.57w
引用 @ 欣慰的航空 發(fā)表的提問：
注冊會計師審計ABC公司2018年度財務(wù)報表,于2018年12月115日對ABC公司相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。注冊會計師擬定的總體審計計劃中，關(guān)于控制測試和評價的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)在了解內(nèi)部控制后認(rèn)為ABC公司內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行,,注冊會計師打算信賴其內(nèi)控的有效性，對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。 (2)選擇2018年1月1日-11月30日作為控制測試樣本總體的所屬期間。 (3)在控制測試的基礎(chǔ)上，形成對ABC公司2018年度內(nèi)部控制有效性的最終評價。 要求:假定不考慮其他條件,請指出注冊會計師擬定的總體審計計劃中關(guān)于控制測試和評價的內(nèi)容存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
您好，稍等一下，看看題目。
33樓
2022-10-26 13:37:30
全部回復(fù)
五條悟老師：回復(fù)欣慰的航空缺陷：對ABC公司內(nèi)部控制的測試期間沒有涵蓋被升級單位財務(wù)報表的整個年度，沒有將內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末，所以，并不能對ABC公司年都內(nèi)部控制有效性進(jìn)行最終評價。 建議：注冊會計師應(yīng)該獲取這些控制在2018年1月1日到12月31日的變化情況的升級證據(jù)，確定是否需要獲取補充審計證據(jù)，在補充控制測試基礎(chǔ)上再次對內(nèi)部控制運行的有效性進(jìn)行評價。
2022-10-26 14:16:51
meizi老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 學(xué)堂用戶wygs7c 發(fā)表的提問：
你好，大數(shù)據(jù)與會計信息管理和大數(shù)據(jù)與會計數(shù)字化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一樣的嗎
?你好； 你這個是崗位嗎? ?； 這樣的還是有差異的；? ?
34樓
2022-10-26 13:50:21
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
判斷 1.被審計單位內(nèi)部控制的功能是產(chǎn)生可靠財務(wù)信息和保護(hù)資產(chǎn)與記錄的安 全完整。( ) 2.分析程序是指注冊會計師分析和評價被審計單位重要的比率和趨勢,以 便為證實財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間的關(guān)系是否合理提供證據(jù)。( ) 3.在財務(wù)報表審計中,被審計單位管理層和注冊會計師承擔(dān)著不同的責(zé) 任,不能相互混淆和替代。( )
1對 2對 3對
35樓
2022-10-26 14:14:59
全部回復(fù)
五條悟老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 0.57w
引用 @ 自然的烏冬面 發(fā)表的提問：
適合寫某某公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化分析的有哪些公司 能推薦一些嗎
您好，是大四畢業(yè)論文嗎？您有沒有實習(xí)呢？建議選擇實習(xí)的公司寫哦
36樓
2022-10-27 12:20:01
全部回復(fù)
張偉老師
職稱：會計師
4.91
解題: 0.74w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
判斷 4.按照編制目的,財務(wù)報表可分為通用目的和特殊目的兩種報表。前者是 為了滿足范圍廣泛的使用者的共同信息需要,后者是為了滿足特定信息使用者 的信息需要。( ) 5.應(yīng)收賬款的可收回金額、存貨的可變現(xiàn)凈值以及預(yù)計負(fù)債的金額等,管理層 有責(zé)任根據(jù)企業(yè)作出充分的估計,估計忌小不忌大,這符合謹(jǐn)慎性原則。( ) 6.為了履行編制財務(wù)報表的職責(zé),企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表 編制相關(guān)的內(nèi)部控制,內(nèi)部控制一旦編制就不應(yīng)該有大的改變,內(nèi)部控制若經(jīng) 常改動,則難以保證內(nèi)部控制的有效性。( )
4對 5錯 6對 這是審計
37樓
2022-10-27 12:26:39
全部回復(fù)
王晶老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.99
解題: 4.56w
引用 @ 偶爾，小澎湃 發(fā)表的提問：
為什么說企業(yè)層面的控制要按照資金活動鏈條來寫？企業(yè)層面的內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責(zé)任控制、企業(yè)文化控制，這些控制和資金活動也沒有直接關(guān)系啊老師，求解答
你好，有間接的關(guān)系的呢，一個企業(yè)資金是貫穿企業(yè)從頭到尾，各個環(huán)節(jié)和部門的
38樓
2022-10-27 12:48:22
全部回復(fù)
紫藤老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 13.37w
引用 @ 陳思 發(fā)表的提問：
（多選）下列各項屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有（） A 運營分析控制 B 財產(chǎn)保護(hù)控制 C 授權(quán)審批控制 D 績效考評控制
企業(yè)內(nèi)部控制方法。主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制
39樓
2022-10-27 13:06:37
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 海之吻 發(fā)表的提問：
內(nèi)部控制與控制測試之間是什么關(guān)系
內(nèi)部控制，它是一個系統(tǒng)的一個流程，就企業(yè)在日常的監(jiān)管，他需要內(nèi)部控制去進(jìn)行監(jiān)管、監(jiān)管。那么控制測試就是測試這個內(nèi)部控制的一個設(shè)計和執(zhí)行是否合理，或者是得到了執(zhí)行。
40樓
2022-10-27 13:14:59
全部回復(fù)
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：
下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是(　　)。 A.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配 B.職責(zé)分離 C.對勝任能力的重視 D.人力資源政策與實務(wù)
下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是(　　)。 A.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配 B.職責(zé)分離 C.對勝任能力的重視 D.人力資源政策與實務(wù) 選B
41樓
2022-10-30 12:16:27
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 咩咩 發(fā)表的提問：
單位內(nèi)部的會計工作工作管理的內(nèi)容包括（）A單位負(fù)責(zé)人的職責(zé) B會計人員的選拔任用 C會計人員回避制度 D單位組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置
你好，選擇BC
42樓
2022-10-30 12:41:15
全部回復(fù)
大海老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.64w
引用 @ 研辰 發(fā)表的提問：
內(nèi)部會計控制的方法不包括里面哪一個，會計職務(wù)控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制，預(yù)算控制，風(fēng)險控制
您好，不包括第一個會計職務(wù)控制 內(nèi)部會計控制包括八個主要方法：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。
43樓
2022-10-30 13:00:13
全部回復(fù)
梓蘇老師
職稱：初級會計師,會計師 ,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.43w
引用 @ 冷傲的舞蹈 發(fā)表的提問：
(1)判斷根據(jù)最終控制方和法律形式判斷甲公司與乙公司的合并類型。 (2) 寫出2019年甲公司合井乙公司的會計分錄。 (3)寫出2020年編制合并則務(wù)報表時該集團(tuán)與內(nèi)部債券有關(guān)的會計分錄
你好，可以參考案例https://www.examw.com/zhongji/moniti/shiwu/403468/
44樓
2022-10-30 13:28:25
全部回復(fù)
一間房老師
職稱：注冊會計師
5.00
解題: 0.08w
引用 @ 長情的帆布鞋 發(fā)表的提問：
下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊會計師認(rèn)可的有（?。?。 A、內(nèi)部控制為財務(wù)報告的可靠性提供合理保證 B、在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計 C、特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān) D、在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識別到僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險
ACD 【答案解析】 選項B不恰當(dāng)。了解內(nèi)部控制不僅包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計，還包括確定已設(shè)計的內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。
45樓
2022-10-30 13:51:59
全部回復(fù)

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