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分錄姐：回復(fù)QQ老師 不用交稅 調(diào)增利潤還是虧損的 那不用做科目調(diào)整 那2017年凈利潤不是少了 資產(chǎn)負(fù)債表利潤分配金額不一致了嗎

QQ老師：回復(fù)分錄姐匯算清繳表，稅會(huì)差異支調(diào)表不調(diào)賬。

分錄姐：回復(fù)QQ老師 那工作中財(cái)務(wù)上軟件里不用調(diào)嗎

QQ老師：回復(fù)分錄姐不用的，賬務(wù)錯(cuò)的話需要調(diào)整。稅會(huì)差異的話不用

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師 那我以后五年09-13年 做會(huì)計(jì)分錄 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤 要不要減去所得稅稅率 還是直接把利潤總額填上 ? 15年股東大會(huì)決定用法定盈余公積彌補(bǔ)14年虧損?是不是 600x（1-25％）=450 450x10％=45 　借：盈余公積　　　　　　　　　45 　貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧　　45　

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線只要將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤自“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額自然抵補(bǔ)。你的分錄是正確的

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師 后面的盈余公積彌補(bǔ)也是正確的嗎？ 謝謝你了！

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線以稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的情況下，其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，本題09-13年無需計(jì)繳所得稅。

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你看看我做的，后面算錯(cuò)了。

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線（1）計(jì)算甲公司2014年應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期凈利潤） 2014年的應(yīng)交所得稅=600×25%=150萬元， 借：本年利潤 450（600-150） 貸：利潤分配-未分配利潤 450（所得稅計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)省略了） （2）算甲公司2014.12.31賬面累計(jì)未彌補(bǔ)虧:09-10累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額=200+300+400+500+600=2000萬元 2014應(yīng)彌補(bǔ)額=450（稅后利潤補(bǔ)虧），至14年止累計(jì)彌補(bǔ)額=2000+450=2450萬元 未彌補(bǔ)虧損額=3142-2450=692萬元 （3）以法定盈余公積彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)分錄： 借：盈余公積-法定盈余公積 692 貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 692

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師 這樣對嗎？

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線09-13不需要算稅。稅前利潤直接補(bǔ)虧，所以補(bǔ)虧后應(yīng)納稅所得額為0，不交企業(yè)所得稅

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師 那是不用做會(huì)計(jì)分錄了?還是做不扣稅? 抱歉 有點(diǎn)笨

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線這就對了，很努力，加油！

誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)文靜老師 謝謝你！ ?

文靜老師：回復(fù)誠心的哈密瓜，數(shù)據(jù)線不客氣，沒有問題請5分好評喲

蝴蝶飛飛：回復(fù)吳少琴老師 我今年調(diào)的去年的賬務(wù)，去年虧損，今年這個(gè)收益是放到今年繳稅的嗎？如果今年盈利的話

吳少琴老師：回復(fù)蝴蝶飛飛去年的損益，你調(diào)整完還是虧損的就不交，是盈利的就交

蝴蝶飛飛：回復(fù)吳少琴老師 你好，我還是不太明白，我是今年調(diào)整的去年的，去年已經(jīng)交過了，影響的是什么時(shí)候的，是稅前還是稅后

吳少琴老師：回復(fù)蝴蝶飛飛影響的是去年的利潤

蝴蝶飛飛：回復(fù)吳少琴老師 您能系統(tǒng)的講下嗎？我不太明白，謝謝

吳少琴老師：回復(fù)蝴蝶飛飛比如去年沒調(diào)之前是利潤總額-10你調(diào)整之后是10就需要按照10繳納

蝴蝶飛飛：回復(fù)吳少琴老師 那調(diào)整的分錄不是做到今年了嗎，應(yīng)該影響今年，怎么會(huì)影響去年呢，你的意思要在匯算清繳調(diào)整

吳少琴老師：回復(fù)蝴蝶飛飛你調(diào)整的是去年的損益，不是本年的損益

蝴蝶飛飛：回復(fù)吳少琴老師 你說的我還是不明白，我去年的都報(bào)完稅了，怎么還影響呢

吳少琴老師：回復(fù)蝴蝶飛飛稅報(bào)完了，你改了損益，就要去改原來的報(bào)表

歲月如歌：回復(fù)方老師 那不是申報(bào)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表對不上哦

方老師：回復(fù)歲月如歌你申報(bào)不按財(cái)務(wù)報(bào)表的嗎。

歲月如歌：回復(fù)方老師 就是按財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的，有納稅調(diào)整項(xiàng)目，這會(huì)導(dǎo)致實(shí)交企業(yè)所得稅和計(jì)提的企業(yè)所得稅不相符，這不就會(huì)出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)和賬務(wù)上有差異嗎？

方老師：回復(fù)歲月如歌不影響，所得稅是調(diào)表不調(diào)賬的。還按你的財(cái)務(wù)報(bào)表填就可以。

歲月如歌：回復(fù)方老師 意思是年度終了就不涉及賬務(wù)調(diào)整了，申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整和賬務(wù)無關(guān)是嗎？如果第四季度申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，但不影響稅金問題，那么可以直接在匯算清繳時(shí)更正申報(bào)嗎？

方老師：回復(fù)歲月如歌如果不是賬務(wù)處理的錯(cuò)誤不用調(diào)賬。匯算的調(diào)增調(diào)減通過所得稅申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，賬務(wù)處理不調(diào)。