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演示賬套

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

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鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.44w

你好，沖銷多計(jì)提的 5000 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅5000，貸；所得稅費(fèi)用 5000

全部回復(fù)

Echo.：回復(fù)鄒老師那90000這筆怎么記呢

2023-03-15 06:26:00

鄒老師：回復(fù)Echo.你好 90000的分錄是借；所得稅費(fèi)用，貸；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅借；應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸；銀行存款

2023-03-15 06:55:27

東老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 18.18w

您好，您這個(gè)是什么意思呢。

全部回復(fù)

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

你好！資產(chǎn)處置費(fèi)用和所得稅費(fèi)用是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)不涉及資金收付，所以不用做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄的

全部回復(fù)

劉之寒老師

職稱：稅務(wù)師

4.98

解題: 0.24w

（1）①借：交易性金融資產(chǎn)—成本 120 　　貸：銀行存款 120 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 　　貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 20 借：其他權(quán)益工具投資—成本 800 　　貸：銀行存款 800 借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 200 　　　　貸：其他綜合收益 200 ②借：資產(chǎn)減值損失 60 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 （2）應(yīng)交所得稅=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580萬元；遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45萬元；遞延所得稅負(fù)債=200*25%-100*25%=25萬元；所得稅費(fèi)用=580-45-100*25%=510萬元。借：所得稅費(fèi)用 510 遞延所得稅資產(chǎn) 45 其他綜合收益 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 580 遞延所得稅負(fù)債 25

全部回復(fù)

陳QiuYu：回復(fù)劉之寒老師為什么不考慮期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢

2023-03-15 10:15:38

劉之寒老師：回復(fù)陳QiuYu因?yàn)檫@些暫時(shí)性差異都是當(dāng)年發(fā)生的，也就是發(fā)生額，所以不需要考慮期初余額。比如（1）3月10日購入；（2）以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備；（3）2016年計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債；本期轉(zhuǎn)回了100萬元。

2023-03-15 10:32:04

陳QiuYu：回復(fù)劉之寒老師那如何區(qū)分發(fā)生額還是期末余額呢，分不清楚，覺得題目里的應(yīng)該都是期末余額

2023-03-15 10:43:08

劉之寒老師：回復(fù)陳QiuYu做題時(shí)需要仔細(xì)閱讀題目。比如（2）題目說了“以前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備”，那和以前就無關(guān)，如果沒有這句話，那就是余額。

2023-03-15 10:53:20

陳QiuYu：回復(fù)劉之寒老師想問下可以這樣分開寫分錄嗎？借：所得稅費(fèi)用510 遞延所得稅資產(chǎn)45 遞延所得稅負(fù)債25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅580 借：其他綜合收益50 貸：遞延所得稅負(fù)債50 是分開寫還是合起來寫比較好呢

2023-03-15 11:06:44

劉之寒老師：回復(fù)陳QiuYu分開和合并都可以，自己覺得怎樣理解方便就怎么寫，都是對的。

2023-03-15 11:26:52

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

你好！借：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅貸：營業(yè)外收入

全部回復(fù)