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QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)你好！是的，也是一種銷售，除非是報(bào)廢

敏而好學(xué)：回復(fù)QQ老師 請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做的？

QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)你好！是銷售還是報(bào)廢？

敏而好學(xué)：回復(fù)QQ老師 銷售試駕車，當(dāng)時(shí)入的是固定資產(chǎn)

QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)一般納稅人銷售自己使用過的汽車賬務(wù)處理怎么做? 例：A企業(yè)于2009年8月2日轉(zhuǎn)讓5月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)為200000元，累計(jì)已提取折舊80000元，取得變價(jià)收入100000元，增值稅額17000元，已經(jīng)收到全部款項(xiàng)。該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)所含增值稅34000元已全部計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額。假定A企業(yè)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A企業(yè)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理： (1)轉(zhuǎn)入清理時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理 120000 累計(jì)折舊 80000 貸：固定資產(chǎn) 200000 (2)收取價(jià)款和增值稅額 借：銀行存款 117000 貸：固定資產(chǎn)清理 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理?yè)p失 借：營(yíng)業(yè)外支出 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 blob.png 一般納稅人銷售自己使用過的小汽車如何繳納增值稅? 一般納稅人，需要區(qū)分該汽車是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，還是貨車，假如是貨車，需要看其是09年1月1日前購(gòu)進(jìn)還是1日后購(gòu)進(jìn)，1月1日前，一般是按4%減半征收假如是東北地區(qū)或中部地區(qū)實(shí)行增值稅擴(kuò)大抵扣范圍的企業(yè)，該貨車進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，則此時(shí)銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計(jì)算銷項(xiàng)稅;假如是1月1日后，則該貨車進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，則此時(shí)銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計(jì)算銷項(xiàng)稅。 假如是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，一律按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的汽車，減按2%征收率征收增值稅。 參見《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào) )

Bukn：回復(fù)李愛文老師 老師是不是還要做一筆，這輛試駕車是我們公司自已的庫(kù)存車，自已給自已開發(fā)票上購(gòu)置稅及落戶

李愛文老師：回復(fù)Bukn試駕車是我們公司自已的庫(kù)存車，自已給自已開發(fā)票上購(gòu)置稅及落戶

巴豆：回復(fù)宇飛老師 就這一步就可以了嗎

宇飛老師：回復(fù)巴豆嗯，后續(xù)就是攤銷折舊，借銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊

清：回復(fù)五條悟老師 老師，我們用的是公司自己的輪胎

清：回復(fù)五條悟老師 還有稅金怎么處理

五條悟老師：回復(fù)清您們輪胎是自己生產(chǎn)的還是外購(gòu)進(jìn)來的？是一般納稅人么？更換的輪胎是給自己公司更換還是給別的客戶更換

清：回復(fù)五條悟老師 我們輪胎是外購(gòu)的，外購(gòu)輪胎用于公司試駕車更換，一般納稅人

五條悟老師：回復(fù)清借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

Alice：回復(fù)吳月柳 老師，我們的試乘試駕一年后可以銷售

吳月柳：回復(fù)Alice到時(shí)銷售可以做固定資產(chǎn)清理的

惠普顯示器小徐：回復(fù)家權(quán)老師 老師，第一步，固定資產(chǎn)清理，萬一固定資產(chǎn)折舊完，和賣的車價(jià)格不一樣怎么處理呀

家權(quán)老師：回復(fù)惠普顯示器小徐你折舊完畢為0了，就不需要固定資產(chǎn)清理

惠普顯示器小徐：回復(fù)家權(quán)老師 老師，比如一輛車原價(jià)6萬，計(jì)提了4萬折舊，賣出去三萬，這個(gè)分錄如何做啊

家權(quán)老師：回復(fù)惠普顯示器小徐借：固定資產(chǎn)清理2 ? ? ? 累計(jì)折舊4 貸：固定資產(chǎn)6 變賣開票 借：銀行存款3 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入

小愛：回復(fù)王雁鳴老師 老師，轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是不是不含稅的，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣吧！除此之外就是，我們的試駕車也要開機(jī)動(dòng)車銷售專用發(fā)票，我是不是還要做 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。如果不做視同銷售的話，我的銷項(xiàng)稅沒有辦法出

王雁鳴老師：回復(fù)小愛您好，是不含稅的，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的。試駕車也要開機(jī)動(dòng)車銷售專用發(fā)票，需要做借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。然后您再把發(fā)票認(rèn)證抵扣，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)收賬款。

小愛：回復(fù)王雁鳴老師 王老師你好，為什么快學(xué)堂有的老師說進(jìn)項(xiàng)稅只能抵扣一次？也就是只能購(gòu)進(jìn)的時(shí)候抵扣。

王雁鳴老師：回復(fù)小愛您好，那您自己給自己公司開的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，不再認(rèn)證抵扣的話，那您公司不是吃虧了?？隙ㄐ枰僬J(rèn)證抵扣的。至于那個(gè)老師是怎么理解的，我就不清楚了。您可以再咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或者12366確認(rèn)一下吧。謝謝。

Peng：回復(fù)maize老師 老師資產(chǎn)處置損益利潤(rùn)表里沒有，用營(yíng)業(yè)外支出行嗎？

Peng：回復(fù)maize老師 老師我是不是在利潤(rùn)表里加資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目，匯算清繳時(shí)還得調(diào)整

maize老師：回復(fù)Peng那就使用營(yíng)業(yè)外收入或者是營(yíng)業(yè)外支出就可以，那是新準(zhǔn)則科目，你們沒有不管吧

Peng：回復(fù)maize老師 老師，放營(yíng)業(yè)外支出--固定資產(chǎn)處置凈損失，可以吧。

maize老師：回復(fù)Peng是的，就放這個(gè)科目下面

Peng：回復(fù)maize老師 老師，那匯算清繳時(shí)，不用調(diào)整吧？

maize老師：回復(fù)Peng可以的，你們這個(gè)是出售吧？

Peng：回復(fù)maize老師 老師，還有個(gè)問題，處置試駕車時(shí)我們開的發(fā)票，借現(xiàn)金 貸 固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），填納稅申報(bào)表，收入和賬上不一樣，怎么填？

maize老師：回復(fù)Peng你這個(gè)處置開啥發(fā)票，稅率多少

Peng：回復(fù)maize老師 老師，是的，我們是出售。

Peng：回復(fù)maize老師 開普票，開給個(gè)人，13%稅率，這樣開對(duì)吧

Peng：回復(fù)maize老師 我們?cè)瓉砩唐奋囖D(zhuǎn)試駕車時(shí)沒認(rèn)證，沒抵進(jìn)項(xiàng)稅

maize老師：回復(fù)Peng那就填寫附表1中13%稅率一欄 其他發(fā)票

Peng：回復(fù)maize老師 老師，憑證對(duì)嗎

maize老師：回復(fù)Peng是的，我大致看下分錄沒有啥問題，你這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出是固定資產(chǎn)清理那個(gè)差額吧

Peng：回復(fù)maize老師 老師，我當(dāng)時(shí)為了報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和賬上主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)上，做的上面那個(gè)憑證，我覺得不對(duì)，應(yīng)該是下邊這個(gè)對(duì)吧。

maize老師：回復(fù)Peng不一樣，你這個(gè)增值稅那個(gè)收入和你做賬不一樣，正常

Peng：回復(fù)maize老師 那填報(bào)表時(shí)，填到附表1中13%稅率一欄 其他發(fā)票，這樣是不是就對(duì)了。

maize老師：回復(fù)Peng是的你填寫的沒有問題

Peng：回復(fù)maize老師 那我給做成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，做錯(cuò)了。

Peng：回復(fù)maize老師 已經(jīng)報(bào)完稅了，那怎么辦

maize老師：回復(fù)Peng你不是上面做分錄么，你做不是上面分錄？

Peng：回復(fù)maize老師 多增加收入了，有風(fēng)險(xiǎn)吧？

Peng：回復(fù)maize老師 下面的分錄是剛改的，我昨天已經(jīng)報(bào)完稅了。

maize老師：回復(fù)Peng那你次月沖掉之前做分錄重新做就可以

莊老師：回復(fù)香羽你好，借：固定資產(chǎn) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　貸：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 。

莊老師：回復(fù)香羽公司是汽車4S店，購(gòu)入的車輛按照庫(kù)存商品已入賬，并進(jìn)行了抵扣。 現(xiàn)轉(zhuǎn)為試乘試駕車，開具了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，已進(jìn)行了抵扣。 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品，

香羽：回復(fù)莊老師 落法人戶和公司戶做賬務(wù)處理都一樣嗎？以前落得是公司戶按你上面的分錄做的賬，現(xiàn)在是落法人戶也一樣做賬嗎？

莊老師：回復(fù)香羽落法人戶，等于賣給法人，借應(yīng)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品 和法人簽訂租賃合同，每個(gè)月，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－－租賃費(fèi)，貸銀行存款，

香羽：回復(fù)莊老師 跟法人簽租賃合同是不是還需要法人提供發(fā)票？

莊老師：回復(fù)香羽你好，是的，要代開發(fā)票，

香羽：回復(fù)莊老師 老師：試駕車落公司戶合適還是法人戶合適？我公司是新能源汽車銷售服務(wù)公司，因有國(guó)補(bǔ)，老板想落法人戶，但落法人戶的話，應(yīng)收賬款-法人車款，不可能收到。一之掛賬嗎？

莊老師：回復(fù)香羽你好，試駕車落公司戶合適