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QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)你好！是的，也是一種銷售，除非是報廢

敏而好學(xué)：回復(fù)QQ老師 請問會計分錄怎么做的？

QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)你好！是銷售還是報廢？

敏而好學(xué)：回復(fù)QQ老師 銷售試駕車，當時入的是固定資產(chǎn)

QQ老師：回復(fù)敏而好學(xué)一般納稅人銷售自己使用過的汽車賬務(wù)處理怎么做? 例：A企業(yè)于2009年8月2日轉(zhuǎn)讓5月購入的一臺設(shè)備，該設(shè)備原價為200000元，累計已提取折舊80000元，取得變價收入100000元，增值稅額17000元，已經(jīng)收到全部款項。該設(shè)備購進時所含增值稅34000元已全部計人進項稅額。假定A企業(yè)未計提減值準備，不考慮其他相關(guān)稅費。A企業(yè)應(yīng)作如下會計處理： (1)轉(zhuǎn)入清理時： 借：固定資產(chǎn)清理 120000 累計折舊 80000 貸：固定資產(chǎn) 200000 (2)收取價款和增值稅額 借：銀行存款 117000 貸：固定資產(chǎn)清理 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損失 借：營業(yè)外支出 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 blob.png 一般納稅人銷售自己使用過的小汽車如何繳納增值稅? 一般納稅人，需要區(qū)分該汽車是應(yīng)征消費稅的汽車，還是貨車，假如是貨車，需要看其是09年1月1日前購進還是1日后購進，1月1日前，一般是按4%減半征收假如是東北地區(qū)或中部地區(qū)實行增值稅擴大抵扣范圍的企業(yè)，該貨車進項稅已經(jīng)抵扣了，則此時銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計算銷項稅;假如是1月1日后，則該貨車進項稅已經(jīng)抵扣了，則此時銷售，一律按收入除以1.17乘以17%計算銷項稅。 假如是應(yīng)征消費稅的汽車，一律按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的汽車，減按2%征收率征收增值稅。 參見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號 )

Bukn：回復(fù)李愛文老師 老師是不是還要做一筆，這輛試駕車是我們公司自已的庫存車，自已給自已開發(fā)票上購置稅及落戶

李愛文老師：回復(fù)Bukn試駕車是我們公司自已的庫存車，自已給自已開發(fā)票上購置稅及落戶

巴豆：回復(fù)宇飛老師 就這一步就可以了嗎

宇飛老師：回復(fù)巴豆嗯，后續(xù)就是攤銷折舊，借銷售費用 貸：累計折舊

清：回復(fù)五條悟老師 老師，我們用的是公司自己的輪胎

清：回復(fù)五條悟老師 還有稅金怎么處理

五條悟老師：回復(fù)清您們輪胎是自己生產(chǎn)的還是外購進來的？是一般納稅人么？更換的輪胎是給自己公司更換還是給別的客戶更換

清：回復(fù)五條悟老師 我們輪胎是外購的，外購輪胎用于公司試駕車更換，一般納稅人

五條悟老師：回復(fù)清借：管理費用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出）

Alice：回復(fù)吳月柳 老師，我們的試乘試駕一年后可以銷售

吳月柳：回復(fù)Alice到時銷售可以做固定資產(chǎn)清理的

惠普顯示器小徐：回復(fù)家權(quán)老師 老師，第一步，固定資產(chǎn)清理，萬一固定資產(chǎn)折舊完，和賣的車價格不一樣怎么處理呀

家權(quán)老師：回復(fù)惠普顯示器小徐你折舊完畢為0了，就不需要固定資產(chǎn)清理

惠普顯示器小徐：回復(fù)家權(quán)老師 老師，比如一輛車原價6萬，計提了4萬折舊，賣出去三萬，這個分錄如何做啊

家權(quán)老師：回復(fù)惠普顯示器小徐借：固定資產(chǎn)清理2 ? ? ? 累計折舊4 貸：固定資產(chǎn)6 變賣開票 借：銀行存款3 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

小愛：回復(fù)王雁鳴老師 老師，轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是不是不含稅的，進項稅可以抵扣吧！除此之外就是，我們的試駕車也要開機動車銷售專用發(fā)票，我是不是還要做 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。如果不做視同銷售的話，我的銷項稅沒有辦法出

王雁鳴老師：回復(fù)小愛您好，是不含稅的，進項稅可以抵扣的。試駕車也要開機動車銷售專用發(fā)票，需要做借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。然后您再把發(fā)票認證抵扣，借；主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸：應(yīng)收賬款。

小愛：回復(fù)王雁鳴老師 王老師你好，為什么快學(xué)堂有的老師說進項稅只能抵扣一次？也就是只能購進的時候抵扣。

王雁鳴老師：回復(fù)小愛您好，那您自己給自己公司開的機動車銷售發(fā)票，不再認證抵扣的話，那您公司不是吃虧了。肯定需要再認證抵扣的。至于那個老師是怎么理解的，我就不清楚了。您可以再咨詢一下當?shù)氐亩悇?wù)局或者12366確認一下吧。謝謝。

Peng：回復(fù)maize老師 老師資產(chǎn)處置損益利潤表里沒有，用營業(yè)外支出行嗎？

Peng：回復(fù)maize老師 老師我是不是在利潤表里加資產(chǎn)處置損益這個科目，匯算清繳時還得調(diào)整

maize老師：回復(fù)Peng那就使用營業(yè)外收入或者是營業(yè)外支出就可以，那是新準則科目，你們沒有不管吧

Peng：回復(fù)maize老師 老師，放營業(yè)外支出--固定資產(chǎn)處置凈損失，可以吧。

maize老師：回復(fù)Peng是的，就放這個科目下面

Peng：回復(fù)maize老師 老師，那匯算清繳時，不用調(diào)整吧？

maize老師：回復(fù)Peng可以的，你們這個是出售吧？

Peng：回復(fù)maize老師 老師，還有個問題，處置試駕車時我們開的發(fā)票，借現(xiàn)金 貸 固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交增值稅（銷項），填納稅申報表，收入和賬上不一樣，怎么填？

maize老師：回復(fù)Peng你這個處置開啥發(fā)票，稅率多少

Peng：回復(fù)maize老師 老師，是的，我們是出售。

Peng：回復(fù)maize老師 開普票，開給個人，13%稅率，這樣開對吧

Peng：回復(fù)maize老師 我們原來商品車轉(zhuǎn)試駕車時沒認證，沒抵進項稅

maize老師：回復(fù)Peng那就填寫附表1中13%稅率一欄 其他發(fā)票

Peng：回復(fù)maize老師 老師，憑證對嗎

maize老師：回復(fù)Peng是的，我大致看下分錄沒有啥問題，你這個營業(yè)外支出是固定資產(chǎn)清理那個差額吧

Peng：回復(fù)maize老師 老師，我當時為了報表主營業(yè)務(wù)收入和賬上主營業(yè)務(wù)收入對上，做的上面那個憑證，我覺得不對，應(yīng)該是下邊這個對吧。

maize老師：回復(fù)Peng不一樣，你這個增值稅那個收入和你做賬不一樣，正常

Peng：回復(fù)maize老師 那填報表時，填到附表1中13%稅率一欄 其他發(fā)票，這樣是不是就對了。

maize老師：回復(fù)Peng是的你填寫的沒有問題

Peng：回復(fù)maize老師 那我給做成主營業(yè)務(wù)收入了，做錯了。

Peng：回復(fù)maize老師 已經(jīng)報完稅了，那怎么辦

maize老師：回復(fù)Peng你不是上面做分錄么，你做不是上面分錄？

Peng：回復(fù)maize老師 多增加收入了，有風(fēng)險吧？

Peng：回復(fù)maize老師 下面的分錄是剛改的，我昨天已經(jīng)報完稅了。

maize老師：回復(fù)Peng那你次月沖掉之前做分錄重新做就可以

莊老師：回復(fù)香羽你好，借：固定資產(chǎn) 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　貸：庫存商品 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 。

莊老師：回復(fù)香羽公司是汽車4S店，購入的車輛按照庫存商品已入賬，并進行了抵扣。 現(xiàn)轉(zhuǎn)為試乘試駕車，開具了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，已進行了抵扣。 借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金 -進項稅 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-銷項稅 月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本， 借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品，

香羽：回復(fù)莊老師 落法人戶和公司戶做賬務(wù)處理都一樣嗎？以前落得是公司戶按你上面的分錄做的賬，現(xiàn)在是落法人戶也一樣做賬嗎？

莊老師：回復(fù)香羽落法人戶，等于賣給法人，借應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金-銷項稅，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品 和法人簽訂租賃合同，每個月，借主營業(yè)務(wù)成本－－租賃費，貸銀行存款，

香羽：回復(fù)莊老師 跟法人簽租賃合同是不是還需要法人提供發(fā)票？

莊老師：回復(fù)香羽你好，是的，要代開發(fā)票，

香羽：回復(fù)莊老師 老師：試駕車落公司戶合適還是法人戶合適？我公司是新能源汽車銷售服務(wù)公司，因有國補，老板想落法人戶，但落法人戶的話，應(yīng)收賬款-法人車款，不可能收到。一之掛賬嗎？

莊老師：回復(fù)香羽你好，試駕車落公司戶合適