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學(xué)堂用戶_ph722033：回復(fù)郭老師 我們是核定征收，

郭老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph722033需要財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

自由的水壺：回復(fù)王雁鳴老師 沒打印會(huì)不會(huì)有問題，因?yàn)樽C件和公章都在老板手里，不方便打流水。

王雁鳴老師：回復(fù)自由的水壺您好，問題不大。

Maomaokang：回復(fù)宋生老師 我們老板問我銀行流水是多少

宋生老師：回復(fù)Maomaokang您好！他的意思可能是指銀行上面的往來總數(shù)，你把某段時(shí)間的銀行進(jìn)出金額都加起來就可以了。

化繭成蝶：回復(fù)小林老師 銀行流水上好多支付的估計(jì)也沒有發(fā)票，成為掛賬了

化繭成蝶：回復(fù)小林老師 會(huì)計(jì)把工資也做平了，借應(yīng)付職工薪酬，帶其他應(yīng)付老板

化繭成蝶：回復(fù)小林老師 但是銀行流水有發(fā)放工資的回單

小林老師：回復(fù)化繭成蝶您好，這個(gè)就是麻煩，可能是老板先把錢給公司后公司再付工資，以前財(cái)務(wù)沒有反應(yīng)銀行存款發(fā)生額。

小林老師：回復(fù)化繭成蝶您好，沒有發(fā)票也要體現(xiàn)，掛賬其他應(yīng)收或預(yù)付。

詹娜：回復(fù)郭老師 銀行的帳根本沒有，收入支出

郭老師：回復(fù)詹娜你好，你沒有做，現(xiàn)在可以補(bǔ)上去的，是因?yàn)闆]有開發(fā)票嗎？

詹娜：回復(fù)郭老師 是銀行的帳對(duì)不上

郭老師：回復(fù)詹娜銀行的不一致之前的已經(jīng)申報(bào)了不是嗎？現(xiàn)在你不要修改做到今年里面不行嗎？

詹娜：回復(fù)郭老師 現(xiàn)在是期初數(shù)沒有

詹娜：回復(fù)郭老師 我能直接加一個(gè)分錄嗎

詹娜：回復(fù)郭老師 借，銀行存款，代，其他應(yīng)付款

詹娜：回復(fù)郭老師 這樣銀行的期初數(shù)就有了

郭老師：回復(fù)詹娜你好是的，可以這么做的。

詹娜：回復(fù)郭老師 摘要寫什么好呢

詹娜：回復(fù)郭老師 摘要怎么寫呢

郭老師：回復(fù)詹娜補(bǔ)做某某業(yè)務(wù)，某某賬務(wù)處理。

詹娜：回復(fù)郭老師 好的，謝謝

郭老師：回復(fù)詹娜不用客氣哦 工作愉快

回不去的回憶：回復(fù)樸老師 有一張明細(xì)表和收付款核對(duì)是嗎

樸老師：回復(fù)回不去的回憶對(duì)的 這樣核對(duì)就行

祎祎：回復(fù)文文老師 她們要看的流水是什么樣的

文文老師：回復(fù)祎祎就是你們每天大概有多少金額進(jìn)出賬戶，日存款額，月存款額，日均流量額等

阿童木：回復(fù)樸老師 新手剛接企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)，能說一下具體分錄嗎？ 像企業(yè)工會(huì)平時(shí)都需要哪些分錄，和行政事業(yè)單位一樣嗎？

樸老師：回復(fù)阿童木第一章　總則 第一條　為了規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條　本制度適用于各級(jí)工會(huì)組織。 第三條　工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。工會(huì)依法建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算管理體系，與工會(huì)預(yù)算管理體制相適應(yīng)。 第四條　縣級(jí)以上（含縣級(jí)，下同）工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會(huì)計(jì)人員。縣級(jí)以下工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員；不具備設(shè)置條件的基層工會(huì)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)。 第五條　各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?？h級(jí)以上工會(huì)應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定；組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 第六條　工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告。 第七條　工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會(huì)的持續(xù)運(yùn)行為前提。 第八條　工會(huì)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間（如半年度、季度和月度）。 第九條　工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。 第十條　工會(huì)會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。 第十一條　工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債%2B凈資產(chǎn)。 第十二條　會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。 第十三條　會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。 第二章　一般原則 第十四條　工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。 第十五條　工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 第十六條　工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。 第十七條　工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。 第十八條　工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第十九條　工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后。 第二十條　資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。 第二十一條　凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，并單獨(dú)反映。 第三章　資產(chǎn) 第二十二條　資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。 第二十三條　流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等。 （一） 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。 貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 工會(huì)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。 （二） 借出款是工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。 工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年；對(duì)于逾期未還款的借出款，需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。 （三） 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會(huì)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。 （四） 庫存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。 庫存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售等）時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。 工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。 第二十四條　投資是指工會(huì)按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。 （一） 投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對(duì)外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資，以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。 （二） 投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 （三） 處置（出售）投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。 對(duì)于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。 第二十五條　固定資產(chǎn)是指工會(huì)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。 （一） 一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。 （二） 固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。 購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。 自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。 無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。 （三） 處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 （四） 工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。 第四章　負(fù)債 第二十六條　負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。 第二十七條　借入款指工會(huì)借入的款項(xiàng)。 第二十八條　應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。 （一） 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。 （二） 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方（部門）津貼補(bǔ)貼。其中，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。 （三） 應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。 第二十九條　應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。 （一） 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 （二） 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。 （三） 其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。 第三十條　各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第五章　凈資產(chǎn) 第三十一條　凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。 第三十二條　固定基金指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 在建工程占用資金指工會(huì)在建工程完工前累計(jì)占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。 第三十三條　投資基金指工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。 第三十四條　專用基金指工會(huì)按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會(huì)干部權(quán)益保障金。 提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出；使用專用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。 第三十五條　后備金指縣級(jí)以上工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。 提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余；使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。 第三十六條　結(jié)余指工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。 第六章　收入 第三十七條　收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。 （一） 會(huì)費(fèi)收入指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。 （二） 撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 （三） 上級(jí)補(bǔ)助收入指本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。 （四） 政府補(bǔ)助收入指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。 （五） 行政補(bǔ)助收入指工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。 （六） 事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。 （七） 投資收益指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。 （八） 其他收入指工會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。 第三十八條　各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第七章　支出 第三十九條　支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、**支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。 （一） 職工活動(dòng)支出指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。 （二） **支出指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 （三） 業(yè)務(wù)支出指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。 （四） 行政支出指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。 （五） 資本性支出指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。 （六） 補(bǔ)助下級(jí)支出指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。 （七） 事業(yè)支出指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。 （八） 其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、**支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。 第四十條　各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 第八章　會(huì)計(jì)報(bào)表 第四十一條　工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。 第四十二條　工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。 （一） 資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。 （二） 收入支出表，是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。 （三） 附注。附注應(yīng)分析說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。 第四十三條　工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度會(huì)計(jì)報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如半年度、季度和月度）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表稱為中期會(huì)計(jì)報(bào)表。年度會(huì)計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。 第四十四條　工會(huì)要負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表和下級(jí)工會(huì)報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。 第四十五條　會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。 第九章　附則 第四十六條　工會(huì)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。 第四十七條　本制度從2010年1月1日起實(shí)施。 工會(huì)會(huì)計(jì)制度——會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表 第一部分　總說明 一、本制度統(tǒng)一規(guī)定工會(huì)會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。本制度已規(guī)定的一級(jí)科目和明細(xì)科目，不得減并、自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不用。 二、各省級(jí)工會(huì)可以根據(jù)需要自行增設(shè)未規(guī)定的明細(xì)科目，或?qū)⑾鄳?yīng)權(quán)限授權(quán)給所屬下級(jí)工會(huì)。 三、工會(huì)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱或編號(hào)，不得只填列科目編號(hào)，不填列科目名稱。 四、工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。工會(huì)不得違反規(guī)定，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。

阿童木：回復(fù)樸老師 老師，企業(yè)工會(huì)的支出是不是只能用于工會(huì)？能不能用于企業(yè)支出，比如購買的工作服，職工培訓(xùn)等

樸老師：回復(fù)阿童木對(duì)的，只能用于工會(huì)的支出

阿童木：回復(fù)樸老師 好的，謝謝老師

阿童木：回復(fù)樸老師 就是說企業(yè)成立工會(huì)組織，這是兩個(gè)獨(dú)立的單位，各算各的，沒有任何聯(lián)系，是這樣嗎？

樸老師：回復(fù)阿童木對(duì)的，就是這個(gè)意思的哦，單獨(dú)核算

阿童木：回復(fù)樸老師 好的，非常感謝老師！

阿童木：回復(fù)樸老師 再問一下，企業(yè)的員工可以說是工會(huì)的員工嗎？還是必須走一定的手續(xù)才是工會(huì)的員工？

阿童木：回復(fù)樸老師 企業(yè)工會(huì)可以為企業(yè)職工購買勞保用品嗎？可以為企業(yè)員工舉行培訓(xùn)，文體等活動(dòng)嗎？發(fā)生的費(fèi)用都可以從工會(huì)支出嗎？

樸老師：回復(fù)阿童木１。一般企業(yè)員工就是工會(huì)員工。 可以為企業(yè)職工購買勞保用品，可以舉辦培訓(xùn)活動(dòng)，體育活動(dòng)等，還可以買獎(jiǎng)品獎(jiǎng)勵(lì)給員工

阿童木：回復(fù)樸老師 哦，企業(yè)工會(huì)就是為企業(yè)職工服務(wù)的，只要工會(huì)為企業(yè)職工發(fā)生的支出都可以走工會(huì)的賬，是這意思嗎？ 但是用的會(huì)計(jì)制度走的科目是和企業(yè)會(huì)計(jì)制度是不同的，對(duì)吧。

樸老師：回復(fù)阿童木１.是的， ２.就是會(huì)計(jì)制度不同

阿童木：回復(fù)樸老師 好的，非常感謝老師，辛苦了！

樸老師：回復(fù)阿童木滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

嚴(yán)佳麗：回復(fù)鄒老師 對(duì)的，沒有一個(gè)是一致的

鄒老師：回復(fù)嚴(yán)佳麗這個(gè)就需要問代賬公司為什么銀行都對(duì)不上

嚴(yán)佳麗：回復(fù)鄒老師 他們說我們的費(fèi)用太多，如果做上去的話，之后還得涉及到虧損彌補(bǔ)

鄒老師：回復(fù)嚴(yán)佳麗銀行一般是往來，很少涉及費(fèi)用的

嚴(yán)佳麗：回復(fù)鄒老師 但是現(xiàn)在已經(jīng)申報(bào)過了，我能怎么辦呢？有些什么辦法呢

鄒老師：回復(fù)嚴(yán)佳麗把錯(cuò)誤的做調(diào)整分錄更正過來