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玉婷：回復(fù)曉海老師 什么呀？點(diǎn)不開

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玉婷：回復(fù)曉海老師 電腦也打不開

曉海老師：回復(fù)玉婷　　1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí)： 借：各種費(fèi)用——工資 ——社保（公司負(fù)擔(dān)） ——公積金（公司負(fù)擔(dān)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保（公司負(fù)擔(dān)） ——公積金（公司負(fù)擔(dān)） 2、支付員工工資： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)） ——公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 3、支付社保、公積金及個(gè)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司負(fù)擔(dān)） ——公積金（公司負(fù)擔(dān)） 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)） ——公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 追問 啊，也就是說第一個(gè)分錄里“應(yīng)付職工薪酬——工資”里就包括了“代扣代繳個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保、公積金和個(gè)人所得稅”了，對(duì)嗎？ 為什么第三個(gè)分錄里公司負(fù)擔(dān)部分的社保和公積金用“應(yīng)付職工薪酬”表示，而個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保和公積金用“其他應(yīng)付款”來表示?。?回答 也就是說第一個(gè)分錄里“應(yīng)付職工薪酬——工資”里就包括了“代扣代繳個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保、公積金和個(gè)人所得稅”了，對(duì)嗎？-----是工資的應(yīng)發(fā)數(shù) 為什么第三個(gè)分錄里公司負(fù)擔(dān)部分的社保和公積金用“應(yīng)付職工薪酬”表示，而個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保和公積金用“其他應(yīng)付款”來表示?。?---公司負(fù)擔(dān)部分要進(jìn)管理費(fèi)用，而個(gè)人部分要向職工本人收回 追問 1、是工資的應(yīng)發(fā)數(shù)——請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)發(fā)數(shù)包括打入個(gè)人銀行賬戶的錢、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保、公積金和個(gè)人所得稅這四項(xiàng)吧？ 2、公司負(fù)擔(dān)部分要進(jìn)管理費(fèi)用，而個(gè)人部分要向職工本人收回——那是不是這里寫“其他應(yīng)付款”就不對(duì)了，應(yīng)該寫“其他應(yīng)收款”呀？ 回答 1、是工資的應(yīng)發(fā)數(shù)——請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)發(fā)數(shù)包括打入個(gè)人銀行賬戶的錢、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保、公積金和個(gè)人所得稅這四項(xiàng)吧？----是的 2、公司負(fù)擔(dān)部分要進(jìn)管理費(fèi)用，而個(gè)人部分要向職工本人收回——那是不是這里寫“其他應(yīng)付款”就不對(duì)了，應(yīng)該寫“其他應(yīng)收款”呀？---這個(gè)是與你支付社保、公積金及個(gè)稅的分錄相對(duì)應(yīng)的： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司負(fù)擔(dān)） ——公積金（公司負(fù)擔(dān)） 其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)） ——公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款個(gè)人看法： 計(jì)提本月工資 借：相關(guān)成本費(fèi)用科目 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 代扣社保、住房公積金、個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)付款—代扣社保（個(gè)人） —代扣住房公積金（個(gè)人） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 支付本月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資（金額為以上本科目借貸差額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 計(jì)提公司負(fù)擔(dān)社保和住房公積金 借：相關(guān)成本費(fèi)用科目 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保 —住房公積金 交納本月全部社保和住房公積金及個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬—社保 —住房公積金 其他應(yīng)付款—代扣社保 —代扣住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款追問 也就是說第一個(gè)分錄里貸方的“應(yīng)付職工薪酬——工資”里包括“應(yīng)打入個(gè)人銀行賬戶的工資、代扣代繳的個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金、還有個(gè)人所得稅”是嗎？ 第三個(gè)分錄中，借方“應(yīng)付職工薪酬——工資”這里僅是說應(yīng)打入個(gè)人銀行賬戶的錢，其它的代扣代繳的社保、公積金和個(gè)稅都已經(jīng)減去了，是嗎？ 回答 你和我的理解是一樣一樣滴！ 實(shí)務(wù)中會(huì)把前兩筆分錄合并一起，所以根據(jù)你們的工作需要再選擇！ 贊同2|評(píng)論 2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友 計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）-工資 10萬 代扣社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬-社保 （是個(gè)人付擔(dān)的那部分） 1 代扣個(gè)稅 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 0.5 代扣個(gè)稅 借： 應(yīng)付職工薪酬-工資 0.5 貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資 9 計(jì)提社保時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）-社保（只計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的那一部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保 貸：銀行存款 新規(guī)：應(yīng)付職工薪酬一項(xiàng)應(yīng)與費(fèi)用里的薪酬相一致。贊同0|評(píng)論 2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友 計(jì)提工資時(shí)：借：各種費(fèi)用--（工資包含社保個(gè)人部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部份） 銀行存款 計(jì)提社保時(shí)：借：各種費(fèi)用--（社保單位部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份） 支付社保時(shí)：借：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部份） 應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份） 貸：銀行存款

Z&C：回復(fù)冉老師 如果發(fā)工資是個(gè)人部分沒扣，繳納社保的時(shí)候個(gè)人部分是不是通過其他應(yīng)收款―個(gè)人核算？

冉老師：回復(fù)Z&C你好，是的，沒扣的話，掛其他應(yīng)收

Z&C：回復(fù)冉老師 那正?？鄣脑?，是通過其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款核算呢

冉老師：回復(fù)Z&C你好，打個(gè)比方，工資100，社保10，實(shí)發(fā)90， 實(shí)發(fā)： 借：應(yīng)付職工薪酬100 貸：銀行存款90 貸：其他應(yīng)付社保局10

*han*：回復(fù)鄒老師 可不可以直接繳納？不計(jì)提？直接繳納單位和個(gè)人分錄怎么寫

鄒老師：回復(fù)*han*你好，個(gè)人建議是先計(jì)提，然后支付 借；應(yīng)付職工薪酬——公積金（單位） 其他應(yīng)收款（個(gè)人） 貸；銀行存款