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闊達的奇異果：回復紫藤老師 分公司有利潤分配科目嗎？分公司要進行利潤分配？

紫藤老師：回復闊達的奇異果分公司獨立核算的是有科目的

明瑞老師：回復嗯嗯#（1）借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)收入——A產(chǎn)品 40000 應交增值稅——銷項稅額 6800 （2）借：應收賬款 117000 貸：主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品 100000 應交增值稅——銷項稅額 17000 （3）借：銀行存款 20000 貸：預收賬款 ——B產(chǎn)品 20000 （4）借：管理費用 8000 銷售費用 5000 貸：庫存現(xiàn)金 13000 （5）借：銀行存款 5850 貸：其他業(yè)務收入 5000 應交增值稅——銷項稅額 850 借：其他業(yè)務成本 4000 貸：原材料 4000 （6）借：主營業(yè)務成本——A產(chǎn)品 25000 ——B產(chǎn)品 70000 貸：存貨——A產(chǎn)品 25000 ——B產(chǎn)品 70000 營業(yè)收入=40000+100000+5000=145000， 營業(yè)利潤=145000-4000-25000-70000=44000， 利潤總額=44000， 凈利潤=44000*（1-25%）=33000， 如您還有疑問，歡迎繼續(xù)提問！

嗯嗯#：回復明瑞老師 營業(yè)利潤不用減銷售費用和管理費用嘛？

明瑞老師：回復嗯嗯#抱歉。忘了減了。 營業(yè)利潤=145000-4000-25000-70000-13000=31000， 利潤總額=31000， 凈利潤=31000*（1-25%）=23250，

熏衣草：回復鄒老師 是國有企業(yè)上交利潤，老師

鄒老師：回復熏衣草借；利潤分配 貸；應付利潤 借；應付利潤 貸；銀行存款

熏衣草：回復鄒老師 謝謝，中間還得不得做一步明細科目，借：利潤分配——未分配利潤，貸：利潤分配——應付利潤

鄒老師：回復熏衣草你好，做上面我提供的兩個分錄就可以了

熏衣草：回復鄒老師 @鄒老師:哦，非常感謝您的耐心解答

鄒老師：回復熏衣草不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

睡不醒：回復文靜老師 好的

文靜老師：回復睡不醒1、借稅金及附加6731.3貸應交稅費-應交城市維護建設稅4711.91 ，應交稅費-應交教育費附加2019.39 2、借應交稅費-應交城市維護建設稅4711.91借應交稅費-應交教育費附加2019.39貸銀行存款6731.3。 3、利潤總額=1233000-817343.30=415656.7。營業(yè)利潤=利潤總額-（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）=415656.7-（60000-30000）=385656.7 4、結(jié)轉(zhuǎn)收入到本年利潤，借主營業(yè)務收入1150000，借其他業(yè)務收入3000，借投資收益20000借營業(yè)外收入60000貸本年利潤1233000，第二步結(jié)轉(zhuǎn)本期損益中的費用，借本年利潤817343.30貸主營業(yè)務成本737912貸其他業(yè)務成本1500，貸稅金及附加6731.3貸銷售費用38000貸財務費用3200貸營業(yè)外支出30000 5、計算所得稅費用。假設沒有納稅調(diào)整項，所得稅費用=利潤總額*稅率=415656.70*25%等于103914.18.18。借所得稅費用103914.18貸應交稅費-應交所得稅103914.18。借本年利潤103914.18貸所得稅費用103914.18

文靜老師：回復睡不醒有問題交流，沒問題請五星好評哦

睡不醒：回復文靜老師 好的，謝謝老師

文靜老師：回復睡不醒我打這么多字，沒問題請五星好評哦：）

睡不醒：回復文靜老師 老師，你得回我，我才能結(jié)束并且五星好評

文靜老師：回復睡不醒好的，謝謝支持，同學

Jessica-yl：回復王雁鳴老師 老師。我要計提的是當期利潤。不能對往期利潤產(chǎn)生影響

王雁鳴老師：回復Jessica-yl您好，計提當期利潤？是什么意思啊？要記入管理費用嗎？如果是的話，應該借；管理費用-服務費等科目，貸；應付賬款-上級單位名稱。

西瓜籽：回復賀漢賓老師 老師，營業(yè)利潤分別計算公式可以寫下嗎

賀漢賓老師：回復西瓜籽營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加＋其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)（銷售）費用-管理費用-財務費用

賀漢賓老師：回復西瓜籽上面是財務會計上的 管理會計： 營業(yè)利潤=安全邊際(金額)X 邊際貢獻率

西瓜籽：回復賀漢賓老師 好的，謝謝老師

賀漢賓老師：回復西瓜籽不客氣，祝你工作順利 有用的話給個五星好評謝謝同學。

蜜桃櫻花：回復汪晨老師 老師，每個月月末利潤分配未分配利潤都要做分錄嗎？

汪晨老師：回復蜜桃櫻花你好，每個月都要做這個結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

蔣飛老師：回復陽光2.在計提個人經(jīng)營所得稅，會計分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交個人所得稅 支付時， 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款 然后再結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：利潤分配…未分配利潤 貸：所得稅費用

陽光：回復蔣飛老師 老師，這筆會計分錄是不是存在問題啊？ 在計提個人經(jīng)營所得稅，會計分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交個人所得稅 支付時， 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款 這個貸方應該是“其他應付款-法人”吧，因為這個是從法人名下的個人銀行卡上扣除的，公司的銀行賬戶上沒有顯示這筆款項的扣除啊

陽光：回復蔣飛老師 個人獨資企業(yè)做賬中發(fā)放應付利潤，導致資產(chǎn)負責表的未分配利潤與利潤表里面的利潤總額不平，這樣的財務報表是正常的嗎？需要調(diào)賬嗎

蔣飛老師：回復陽光支付時， 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款 這個貸方應該是“其他應付款-法人”吧，因為這個是從法人名下的個人銀行卡上扣除的，公司的銀行賬戶上沒有顯示這筆款項的扣除啊 …那就是：貸方就是“其他應付款-法人”

蔣飛老師：回復陽光個人獨資企業(yè)做賬中發(fā)放應付利潤，導致資產(chǎn)負責表的未分配利潤與利潤表里面的利潤總額不平，這樣的財務報表是正常的嗎？需要調(diào)賬嗎 …不用調(diào)賬的