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應(yīng)收票據(jù)，財(cái)務(wù)費(fèi)用。 假如人家欠你錢(qián)，給你開(kāi)具票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款 貼現(xiàn) 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)收票據(jù) 收到貼現(xiàn)錢(qián) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款

你好！ 是按月處理帳務(wù)

您好， 一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算： 1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶(hù)核算） 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅 （分戶(hù)核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。 借：庫(kù)存商品—— 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣 借：現(xiàn)金（或貨幣資金） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 （分類(lèi)核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶(hù)核算） 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理 借：其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù) 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗 月度差異明細(xì)表 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （分類(lèi)核算） 適應(yīng)稅率 貸：庫(kù)存商品——（分類(lèi)核算） 二、銷(xiāo)售與收款核算： 1、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款---- 借：應(yīng)收賬款---客戶(hù)、業(yè)務(wù)員 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算） 貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算） 2、貨款結(jié)算 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款 3、壞賬計(jì)提 借：管理費(fèi)用---分類(lèi)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備----分類(lèi)壞賬準(zhǔn)備 4、壞賬準(zhǔn)備核銷(xiāo) 借：壞賬準(zhǔn)備--分類(lèi)壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)收款 5、已核銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備收回 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算） 貸：庫(kù)存商品 三、費(fèi)用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他促銷(xiāo)費(fèi) 貸：貸幣資金 貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來(lái)） 2、計(jì)提工資及福利 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資核算表 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3、發(fā)放工資及福利 借：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款 5、開(kāi)辦費(fèi)的處理 借：開(kāi)辦費(fèi) 貸：貨幣資金 攤銷(xiāo)： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)表 貨：開(kāi)辦費(fèi) 7、費(fèi)用支出報(bào)賬 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 貸：貨幣資金 8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出 借：待攤費(fèi)用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購(gòu)置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅—增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報(bào)告 貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入） 3、計(jì)提折舊 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊計(jì)提表 貨：累計(jì)折舊 4、盤(pán)虧處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。 六、稅收及權(quán)益核算 1、計(jì)提稅費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費(fèi)用---四小稅 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金---車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金 3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅 4、上繳稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅金----子目 借:其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加 借：管理費(fèi)用---四小稅 貸：銀行存款 5、計(jì)提所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

參照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

銷(xiāo)貨時(shí): 借:現(xiàn)金 1170 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅金-增-銷(xiāo) 170 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 退貨時(shí): 如果是當(dāng)月銷(xiāo)售，當(dāng)月退貨，直接作發(fā)票作廢處理。