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趙：回復(fù)郭老師 全部都是固定資產(chǎn)。只是一些已計(jì)提完折舊，一些還沒(méi)有？

郭老師：回復(fù)趙那就做固定資產(chǎn)處置 銷(xiāo)售給對(duì)方

趙：回復(fù)郭老師 我們是一般納稅人，稅票開(kāi)具時(shí)需要開(kāi)到明細(xì)嗎？稅率是多少？

郭老師：回復(fù)趙最好是 09年之前購(gòu)買(mǎi)的增值稅13%的

趙：回復(fù)郭老師 需要開(kāi)到明細(xì)嗎？還是籠統(tǒng)的寫(xiě)個(gè)固定資產(chǎn)一批就行了。

郭老師：回復(fù)趙你好 最好開(kāi)具體的明細(xì)

趙：回復(fù)郭老師 還想問(wèn)一下，09年以前的按13%開(kāi)，那09年以后的呢？

郭老師：回復(fù)趙剛才打錯(cuò)了 09年之前的2% 之后的安13%

趙：回復(fù)郭老師 是有什么依據(jù)嗎？

郭老師：回復(fù)趙2009年1日1日開(kāi)始，如果銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果這個(gè)固定資產(chǎn)是2008年12月31日之前購(gòu)進(jìn)的，當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)時(shí)候沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)論售價(jià)是否超過(guò)原值，都需要按照4%的征收率減半征收增值稅；如果銷(xiāo)售的這個(gè)固定資產(chǎn)是2009年1月1日之后買(mǎi)入的，即使是在2008年12月31日之前已經(jīng)抵扣過(guò)了進(jìn)項(xiàng)稅額（比如東北地區(qū)、中部六省等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的），那么在銷(xiāo)售的時(shí)候一律按照固定資產(chǎn)所適用的稅率征收增值稅。

趙：回復(fù)郭老師 謝謝老師

郭老師：回復(fù)趙不用客氣的 應(yīng)該的

2.20：回復(fù)蔣飛老師 比如說(shuō) 有交通費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。。。 是不是這樣分錄 借:管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-交通費(fèi)200 貸:現(xiàn)金200

蔣飛老師：回復(fù)2.20你好！ 是的 你理解的對(duì)

巴布豆：回復(fù)鄒老師 新開(kāi)的廣告公司需要去稅務(wù)局咨詢(xún)哪些事項(xiàng)呢？是找他們買(mǎi)發(fā)票嗎

鄒老師：回復(fù)巴布豆你如果清楚，就不用咨詢(xún) 如果不清楚你可以咨詢(xún)相關(guān)問(wèn)題 要不要買(mǎi)發(fā)票 就看企業(yè)需求了

昏睡的信封：回復(fù)暖暖老師 免費(fèi)的

昏睡的信封：回復(fù)暖暖老師 不收回

暖暖老師：回復(fù)昏睡的信封你們直接做營(yíng)業(yè)外支出核算把凈值

昏睡的信封：回復(fù)暖暖老師 請(qǐng)問(wèn)兩個(gè)公司德帳務(wù)處理

昏睡的信封：回復(fù)暖暖老師 我想把沒(méi)提完的折舊放到新公司計(jì)提，可以嗎？怎么操作

暖暖老師：回復(fù)昏睡的信封除非開(kāi)具發(fā)票賣(mài)給對(duì)方

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 出資方的分錄

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅你原來(lái)這個(gè)設(shè)備是寄的固定資產(chǎn)嗎？

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：機(jī)器設(shè)備

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅你好，如果您這個(gè)設(shè)備原來(lái)是庫(kù)存商品，您這樣寫(xiě)可以，但是貸方還需要有應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，這個(gè)科目

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 這個(gè)設(shè)備，是為新公司買(mǎi)的，但新公司還沒(méi)申請(qǐng)下來(lái)基本銀行帳戶(hù)，所以就由我公司購(gòu)買(mǎi)先

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅那就是您先買(mǎi)進(jìn)來(lái)的設(shè)備，您是寄庫(kù)存商品了，還是寄固定資產(chǎn)了，賬務(wù)處理不一樣

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅如果你買(mǎi)回來(lái)記入固定資產(chǎn)了，你再投資需要做固定資產(chǎn)清理

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 我的疑問(wèn)是，購(gòu)銷(xiāo)合同是以我公司與對(duì)方簽的，開(kāi)票，應(yīng)該也是由對(duì)方開(kāi)給我公司，但實(shí)際是新公司的

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 現(xiàn)在設(shè)備還沒(méi)到，我也不知道該怎么處理比較好

應(yīng)紅：回復(fù)玲老師 可否，由新公司做為購(gòu)買(mǎi)方，叫對(duì)方開(kāi)票的時(shí)候，由新公司購(gòu)買(mǎi)

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅您單位簽訂的合同發(fā)票就給您單位開(kāi)具新公司付款，可以寫(xiě)一個(gè)委托付款的證明

玲老師：回復(fù)應(yīng)紅然后您企業(yè)收到設(shè)備正常入賬

義氣的小懶蟲(chóng)：回復(fù)小雯子老師 能具體說(shuō)下十八章節(jié)的題目么

小雯子老師：回復(fù)義氣的小懶蟲(chóng)抱歉！同學(xué)記錯(cuò)了21年的是15章

義氣的小懶蟲(chóng)：回復(fù)小雯子老師 好的，謝謝，會(huì)計(jì)分錄也有么，我現(xiàn)在學(xué)到長(zhǎng)投，但好像只有合并，聯(lián)營(yíng)，合營(yíng)，沒(méi)有講母公司直接設(shè)立子公司如何處理

小雯子老師：回復(fù)義氣的小懶蟲(chóng)同學(xué)學(xué)這個(gè)章節(jié)一定不能過(guò)于著急，你要跟著老師的節(jié)奏每步認(rèn)真學(xué)習(xí)，這樣可以少走好多彎路！

義氣的小懶蟲(chóng)：回復(fù)小雯子老師 好的，謝謝

小雯子老師：回復(fù)義氣的小懶蟲(chóng)不客氣祝你學(xué)習(xí)愉快！

陽(yáng)光：回復(fù)鄒老師 我們另一家公司都是按月上報(bào)表，這家公司剛設(shè)立賬不多，可以三個(gè)月報(bào)一次 或者一年嗎

鄒老師：回復(fù)陽(yáng)光這個(gè)要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局上傳報(bào)表的要求。跟公司業(yè)務(wù)沒(méi)有關(guān)系的

萱萱老師：回復(fù)悅耳的鉆石直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 由此可見(jiàn)，企業(yè)接受勞務(wù)派遣，派遣工工資等費(fèi)用支付給勞務(wù)派遣公司，則該派遣工應(yīng)在勞務(wù)派遣公司體現(xiàn)工資薪金；如果派遣工工資等費(fèi)用由用工企業(yè)發(fā)放，則派遣工應(yīng)在用工企業(yè)體現(xiàn)工資薪金。 2、小規(guī)模納稅人 2.1、提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以按照收取的全部?jī)r(jià)款，依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，可以全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 2.2、提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人也可以采用差額征稅的方式，以收取的全部?jī)r(jià)款，扣除支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及公積金后的余額為銷(xiāo)售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人采用差額征稅的方式核算，支付給派遣員工的費(fèi)用不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具普通發(fā)票，差額部分可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票方法：通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。 備注：小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式都屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅，小規(guī)模納稅人不存在一般計(jì)稅方式。以上兩種處理方式的區(qū)別在于全額征稅還是差額征稅。 二、人力資源外包服務(wù) 納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 人力資源服務(wù)外包企業(yè)天然適用“差額征稅”。 3、一般納稅人 3.1、提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人可以選擇一般計(jì)稅方法，以收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷(xiāo)售額，依照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。 3.2、提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷(xiāo)售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

萱萱老師：回復(fù)悅耳的鉆石3.2、提供人力資源外包服務(wù)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷(xiāo)售額，依照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 案例：某人力資源外包服務(wù)公司2017年5月份簽約兩個(gè)客戶(hù)，其中每月收取A客戶(hù)50000元，代發(fā)的工資薪金等支出46000元；每月收取B客戶(hù)40000元，代發(fā)的工資薪金等支出為38000元。 該人力資源外包服務(wù)公司對(duì)A客戶(hù)采用一般計(jì)稅方式，對(duì)B客戶(hù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，則，會(huì)計(jì)處理如下： 針對(duì)A客戶(hù)的會(huì)計(jì)處理如下（稅率為6%）： 借：應(yīng)收賬款 A客戶(hù) 50000.00 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一般計(jì)稅 47169.81 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2830.19 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一般計(jì)稅 43396.23 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減） 2603.77 貸：其他應(yīng)付款 代發(fā)工資薪金等 46000.00 針對(duì)B客戶(hù)的會(huì)計(jì)處理如下（征收率為5%）： 借：應(yīng)收賬款 B客戶(hù) 40000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 簡(jiǎn)易計(jì)稅 38095.24 應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 1904.76 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 簡(jiǎn)易計(jì)稅 36190.48 應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 1809.52 貸：其他應(yīng)付款 代發(fā)工資薪金等 38000.00

萱萱老師：回復(fù)悅耳的鉆石你可以參考一下，學(xué)堂也有相關(guān)實(shí)務(wù)操作課件

吳月柳：回復(fù)愛(ài)笑的流沙2，如果這些物資要管理的話(huà)就計(jì)入固定資產(chǎn)，3這分錄錯(cuò)了，如果是固定資產(chǎn)領(lǐng)用的話(huà)不用做賬，你每月按你那定的折舊方法計(jì)提折舊，不能像你說(shuō)的多提或少提，每個(gè)月都是固定的，4.籌建期間的費(fèi)用計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按你需要分?jǐn)偰晗捱M(jìn)行平均分?jǐn)?，一?dāng)開(kāi)始分?jǐn)偛豢刹粩?/div>