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你好，計提 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額） 收到 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款

您好，一、歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟： 　?。?）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 　　若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較。 　?。?）計算不得免征和抵扣稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　　－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　　相關(guān)會計處理為： 　　根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額” 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 　?。?）計算免抵退稅額 　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原料價格×出口貨物退稅率 　　免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為： 　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 　?。?）確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 　　1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時，即：沒有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免抵稅額＝免抵退稅額，免抵退稅額全部作為“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。 　　相關(guān)會計處理為： 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　2、若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即：有留抵稅額時，則可以免抵退稅額為限享受退稅： 　?。?）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額。 　　相關(guān)會計處理（根據(jù)稅務(wù)局“免抵退審批通知單”）為： 　　借：應(yīng)收補貼款 －出口退稅 （與通知單上所載“應(yīng)退稅額”一致） 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（與通知單上所載“免抵稅額”一致） 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）（與通知單上所載“免抵退稅額”一致） 　?。?）若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額＝0。 　　相關(guān)會計處理為： 　　借：應(yīng)收補貼款 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 　　“應(yīng)收補貼款”所對應(yīng)的金額，才是真正的退稅，根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計算過程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵進(jìn)項稅額。 　　應(yīng)收補貼款科目在會計上屬于過渡科目，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)利潤，待補貼款到賬后，該科目余額自然歸零。 　　由此可見，“出口退稅”貸方專欄核算的是“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之和，即稅法中規(guī)定的“當(dāng)期免抵退稅額”（=出口銷售額*退稅率）。 　　而出口貨物實際執(zhí)行的“超低稅率”計算的“銷項稅額”被計入了“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”貸方專欄。如果將該部分?jǐn)?shù)額與“出口退稅”貸方專欄數(shù)額相加，其實也就是內(nèi)銷情況下，應(yīng)當(dāng)交納的銷項稅額。在內(nèi)銷情況下，增值稅（銷項稅）應(yīng)由購買方支付，但由于出口實行免稅政策，購買方免于向銷售方支付增值稅款（這就是免稅的結(jié)果），對此，國家以“出口退稅”的辦法進(jìn)行補償。在這個意義上講，出口退稅就相當(dāng)于銷項稅，其目的就是用于進(jìn)項稅的抵扣，抵扣有余的部分則給予退還。 　　在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。

您好，最終進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出和出口退稅的三級科目是平的，年末的時候您可以對轉(zhuǎn)一下

借:其他應(yīng)收款-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

你好這個外貿(mào)還是生產(chǎn)，你郵箱多少，我直接發(fā)給你吧，你自己去看吧

報稅時是不是應(yīng)該填到進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，每個月都應(yīng)該進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出吧