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糖果913：回復李愛文老師 謝謝，請問老師是否要做遞延所得稅？@李愛文老師:

李愛文老師：回復糖果913這個不是遞延所得稅，是屬于攤銷計入的保險費

糖果913：回復李愛文老師 老師，我是不是可以放在預付賬款，然后每月攤銷？@李愛文老師:

李愛文老師：回復糖果913有發(fā)票時，就會從預付賬款計入長期待攤費用 借：長期待攤費用——車輛保險費 貸：預付賬款——XX公司

小豆子：回復meizi老師 小企業(yè)會計準則，因為我今年補提肯定影響今年利潤的，我不知道怎么做

meizi老師：回復小豆子?你好 ；? ? ? 走利潤分配去計提哈 。 不是直接做 費用成本的? ?

小豆子：回復meizi老師 那就是借方以前年度損益調(diào)整，貸方?jīng)_長期待攤費用？

小豆子：回復meizi老師 老師能把完整分錄幫我寫一下嗎。謝謝

meizi老師：回復小豆子?你好 ； 你小企業(yè)會計準則沒有? ?以前年度損益調(diào)整科目的。 直接做? 借利潤分配-未分配利潤貸? ?預付賬款或者其他應付款。 看你原來借方掛什么科目??

小豆子：回復meizi老師 非常感謝老師

meizi老師：回復小豆子?沒事的；希望能幫到你； 滿意請給予評價?

紅顏：回復鄒老師 那下個月怎么做啊

鄒老師：回復紅顏發(fā)生 借；待攤費用 貸；管理費用 攤銷 借；管理費用等科目 貸；待攤費用

曉海老師：回復紅顏你好，買車時的稅金可以記錄車輛的原值，

李老師2：回復jossonli您好： 您提交的問題已收悉，現(xiàn)回復如下： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令[2007]512號，以下簡稱《條例》）第五十八條第（一）項規(guī)定，外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；????? 由于車輛保險費不屬于使資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的支出，因此不可以計入固定資產(chǎn)原值。 《條例》第四十六條規(guī)定，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。 《條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 因此，財產(chǎn)保險費用的扣除應遵循權(quán)責發(fā)生制。 賬務處理請您參看《企業(yè)會計準則》或者《企業(yè)會計制度》。 上述回復僅供參考，具體以法律法規(guī)及稅務機關(guān)規(guī)定為準。 歡迎您再次提問！?本解答由社區(qū)小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

大夢想家：回復王超老師 但我們公司是作為攤銷的呢

大夢想家：回復王超老師 如果攤銷是怎么計算的啊

王超老師：回復大夢想家那么建議你跟著車輛一起攤銷，比如車輛是使用五年，那么你就按照五年來計算

瑾瑄：回復王曉老師 老師，那我要一年把這個保險費分攤完，分錄咋做？

王曉老師：回復瑾瑄你好， 當時是這么計入的嗎？ 借 預付賬款 貸 銀行存款

瑾瑄：回復王曉老師 才買的車輛保險，我還沒做分錄

王曉老師：回復瑾瑄你好 借 預付賬款 貸 銀行存款 攤銷時 借 xx費用 （按照一年的金額來攤） 貸 預付賬款