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小魚兒：回復樸老師 是出口的是出口的

樸老師：回復小魚兒一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

小魚兒：回復樸老師 單獨設賬？是每一張報關(guān)單都要列明?有這個臺賬的模塊嗎？

樸老師：回復小魚兒不用 一個賬套來操作就可以了

琴：回復王雁鳴老師 王老師，能直接借管理費用貸庫存現(xiàn)金吧？<br>平時工作中哪些地方要計提哪些可以不要計提的，謝謝<br><br>

王雁鳴老師：回復琴您好，可以的。工資，福利，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，公積金，稅金是要計提的，其他費用可以不計提。

故意的冥王星：回復曉宇老師 賣出去

曉宇老師：回復故意的冥王星計入庫存商品科目。

故意的冥王星：回復曉宇老師 好的 賣出去時收到錢 計入主營業(yè)務收入嗎？

曉宇老師：回復故意的冥王星是的，同學，你的理解正確。

故意的冥王星：回復曉宇老師 老師，結(jié)轉(zhuǎn)成本時，賣出去了80條，那我的主營業(yè)務成本應該寫80還是賣出的金額48000？

曉宇老師：回復故意的冥王星主營業(yè)務成本應該寫80*成本價

故意的冥王星：回復曉宇老師 老師，賣出去的是600一條 買回來入庫時是452，主營業(yè)務成本應該用80*452嗎？

曉宇老師：回復故意的冥王星是的，同學，您的理解正確。