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炙熱的酒窩：回復(fù)樸老師 恩！取得以及折舊，期滿后所有權(quán)為我公司時(shí)的分錄如何建立？

樸老師：回復(fù)炙熱的酒窩融資租賃會計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)---融資租賃 貸：其他應(yīng)付款 承租人對融資租賃的會計(jì)處理： 1、租賃開始日的會計(jì)處理 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低） 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額） 2、初始直接費(fèi)用的會計(jì)處理 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費(fèi)用） 貸：銀行存款等 3、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)?借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 4、履約成本的會計(jì)處理 借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款 5、或有租金的會計(jì)處理 ①或有租金以銷售百分比、使用量等為依據(jù)計(jì)算的： 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ②或有租金以物價(jià)指數(shù)為依據(jù)計(jì)算的： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 由于或有租金的金額不確定，無法采用系統(tǒng)合理的方法對其進(jìn)行分?jǐn)?，因此在?shí)際發(fā)生時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 6、租賃期滿時(shí)的會計(jì)處理 租賃期滿時(shí)，承租人通常對租賃資產(chǎn)的處理有三種情況： （1）返還租賃資產(chǎn)。 借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) （2）優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)。如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，則應(yīng)視同該項(xiàng)租賃一直存在而做出相應(yīng)的會計(jì)處理。如果期滿沒有續(xù)租，根據(jù)租賃合同要向出租人支付違約金時(shí)： 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款。 （3）留購租賃資產(chǎn)。在承租人享有優(yōu)惠購買選擇權(quán)時(shí)，支付購價(jià)時(shí)： 借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 同時(shí)，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)其他明細(xì)科目。

炙熱的酒窩：回復(fù)樸老師 如果明確每期應(yīng)付的租賃費(fèi)是否就不用設(shè)：未確認(rèn)融資費(fèi)用。取得租賃資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)---融資租賃 貸：長期應(yīng)付款金額就是每期應(yīng)付租金的總和，后然在租賃期折舊就可以了吧？

樸老師：回復(fù)炙熱的酒窩對的，就是這樣的哦?

跳躍的鏡子：回復(fù)江老師 本公司做的是借預(yù)付賬款，貸銀行存款，支付最后一期或幾期租金時(shí)，用的是長期應(yīng)付款_應(yīng)付融資租賃款，貸預(yù)付賬款，可以嘛？

江老師：回復(fù)跳躍的鏡子也是可以的。正常是用其他應(yīng)付款核算

跳躍的鏡子：回復(fù)江老師 那簽訂合同時(shí)，支付的保證金，總部使用的是借記預(yù)付賬款，本單位沒有預(yù)付賬款科目，那該用啥科目？

江老師：回復(fù)跳躍的鏡子借：其他應(yīng)收款——XX保證金 貸：銀行存款 用其他應(yīng)收款的科目

跳躍的鏡子：回復(fù)江老師 將融資租賃的資產(chǎn)回購，該怎么做會計(jì)分錄？

江老師：回復(fù)跳躍的鏡子問:假設(shè)A企業(yè)和B企業(yè)簽署了一項(xiàng)售后回購的協(xié)議,A企業(yè)將本企業(yè)產(chǎn)品以100元的售價(jià)銷售給B企業(yè),該產(chǎn)品成本為80元.根據(jù)協(xié)議,約定2個(gè)月后A企業(yè)以110元的價(jià)格從B企業(yè)贖回.A企業(yè)增值稅率13%,A企業(yè)如何編制會計(jì)分錄? 答:A企業(yè)會計(jì)處理如下: (1)A企業(yè)向B企業(yè)銷售時(shí) 借:銀行存款 113 貸:庫存商品 80 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13 待轉(zhuǎn)庫存商品差價(jià)20 售后回購融資租賃會計(jì)處理 (2)第1個(gè)月和第2個(gè)月分別計(jì)提利息 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5 貸:待轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)5 (3)企業(yè)向B企業(yè)回購時(shí) 借:庫存商品110 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14.3 貸:銀行存款125.3 (4)結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)庫存商品差價(jià)余額(20%2B5%2B5=30) 借:待轉(zhuǎn)庫存商品差價(jià)30 貸:庫存商品30

十里長街杏花紅：回復(fù)樸老師 只是收到當(dāng)期租金

十里長街杏花紅：回復(fù)樸老師 發(fā)票

十里長街杏花紅：回復(fù)樸老師 金額21391.38，稅金3422.62

樸老師：回復(fù)十里長街杏花紅那你就按照收到的發(fā)票計(jì)入融資租賃費(fèi)用

陳詩晗老師：回復(fù)拐角借，租賃負(fù)債，租金 貸，銀行存款 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸，租賃負(fù)債，融資費(fèi)用 借，應(yīng)交稅費(fèi) 貸，租賃負(fù)債，租金

拐角：回復(fù)陳詩晗老師 這是使用新的租賃準(zhǔn)則嗎？分錄沒有看太明白

陳詩晗老師：回復(fù)拐角新租賃準(zhǔn)則 初始時(shí)是一致的 就是后面支付處理時(shí)間不一樣有差異

拐角：回復(fù)陳詩晗老師 難道不應(yīng)該先是做在建工程嗎？后期形成固定資產(chǎn)，進(jìn)行攤銷？

拐角：回復(fù)陳詩晗老師 我這個(gè)業(yè)務(wù)是前期融資租賃買一臺挖機(jī)，等還完本金和利息，挖機(jī)歸公司

陳詩晗老師：回復(fù)拐角直接計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)或固定資產(chǎn) 在建工程指的是需要安裝在建的固定資產(chǎn)