公司存貨內(nèi)部會計(jì)控制
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燎原老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.97
解題: 0.05w
引用 @ 個性的藍(lán)天 發(fā)表的提問：
(1)為什么會內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計(jì)師卻認(rèn)為X公司控制可能運(yùn)行無效？
因?yàn)樵搩?nèi)部控制可能只是流于形式，從形式上看，各方簽字都完善，但是實(shí)際上，并未執(zhí)行或者未有效執(zhí)行，銷售經(jīng)理不清楚銷售分析報告中的異常情況。所以注冊會計(jì)師有理由認(rèn)為控制可能運(yùn)行無效。
1樓
2023-03-13 10:55:38
2023-03-13 11:34:50
2023-03-13 11:50:20
2023-03-13 12:19:27
2023-03-13 12:35:29
2023-03-13 12:53:30
微微老師
職稱：初級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 3.69w
李老師
職稱：中級會計(jì)師
5.00
解題: 0w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
中小企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)控制設(shè)計(jì)中存在什么問題
具體是什么。。。。。。
3樓
2023-03-13 12:52:45
2023-03-13 13:22:21
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
根據(jù)以上資料,假定其他內(nèi)容不存在缺陷,請指出a公司內(nèi)部會計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行
根據(jù)以上資料,假定其他內(nèi)容不存在缺陷,請指出a公司內(nèi)部會計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行
4樓
2023-03-13 13:54:02
2023-03-13 14:17:57
五條悟老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
4.98
解題: 0.57w
引用 @ 欣慰的航空 發(fā)表的提問：
注冊會計(jì)師審計(jì)ABC公司2018年度財務(wù)報表,于2018年12月115日對ABC公司相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中，關(guān)于控制測試和評價的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)在了解內(nèi)部控制后認(rèn)為ABC公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行,,注冊會計(jì)師打算信賴其內(nèi)控的有效性，對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。
(2)選擇2018年1月1日-11月30日作為控制測試樣本總體的所屬期間。
(3)在控制測試的基礎(chǔ)上，形成對ABC公司2018年度內(nèi)部控制有效性的最終評價。
要求:假定不考慮其他條件,請指出注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測試和評價的內(nèi)容存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
您好，稍等一下，看看題目。
5樓
2023-03-13 14:46:37
2023-03-13 15:26:40
黎錦華老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
4.98
解題: 0.19w
王超老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
4.98
解題: 8w
燎原老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.97
解題: 0.05w
引用 @ 精明的火車 發(fā)表的提問：
從內(nèi)部控制的角度對ABC公司制定的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析
1，重大資產(chǎn)處置等事項(xiàng)必須集體決策
2，銷售人員不得收款
3，60萬以下采購，采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)最好分開辦理
4，出納不能管理應(yīng)收應(yīng)付日記賬，不能同時保管票據(jù)和密碼
5，分公司不能對外擔(dān)保。
8樓
2023-03-13 18:29:44
樸老師
職稱：會計(jì)師
4.98
解題: 45.6w
引用 @ 豐富的期待 發(fā)表的提問：
注冊會計(jì)師審計(jì)ABC公司2018年度財務(wù)報表,于2018年12月115日對ABC公司相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中，關(guān)于控制測試和評價的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)在了解內(nèi)部控制后認(rèn)為ABC公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行,,注冊會計(jì)師打算信賴其內(nèi)控的有效性，對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。
(2)選擇2018年1月1日-11月30日作為控制測試樣本總體的所屬期間。
(3)在控制測試的基礎(chǔ)上，形成對ABC公司2018年度內(nèi)部控制有效性的最終評價。
要求:假定不考慮其他條件,請指出注冊會計(jì)師擬定的總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測試和評價的內(nèi)容存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
謝謝老師啦！
你好，缺陷：對ABC公司內(nèi)部控制的測試期間沒有涵蓋被升級單位財務(wù)報表的整個年度，沒有將內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末，所以，并不能對ABC公司年都內(nèi)部控制有效性進(jìn)行最終評價。
建議：注冊會計(jì)師應(yīng)該獲取這些控制在2018年1月1日到12月31日的變化情況的升級證據(jù)，確定是否需要獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，在補(bǔ)充控制測試基礎(chǔ)上再次對內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價。
9樓
2023-03-13 19:30:09
2023-03-13 20:19:06
2023-03-13 20:48:04
海貝老師
職稱：注冊會計(jì)師
4.85
解題: 0.04w
大海老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.64w
樸老師
職稱：會計(jì)師
4.98
解題: 45.6w
引用 @ 懶得起名字 發(fā)表的提問：
老師，我想問一下內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之間有什么聯(lián)系與區(qū)別呢…是內(nèi)部控制審計(jì)不是內(nèi)部控制哦~
同學(xué)你好
內(nèi)部控制審計(jì)屬于注冊會計(jì)師外部評價，內(nèi)部控制評價屬于企業(yè)董事會自我評價，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。
首先，兩者的責(zé)任主體不同。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任；在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊會計(jì)師的責(zé)任。
其次，兩者的評價目標(biāo)不同。內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會對各類內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的全面評價；內(nèi)部控制審計(jì)是注冊會計(jì)師側(cè)重對財務(wù)報告內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的審計(jì)評價。
最后，兩者的評價結(jié)論不同。企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評價報告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊會計(jì)師僅對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。
雖然內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評價具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測試方法、使用同一基準(zhǔn)日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況對企業(yè)內(nèi)部控制評價工作進(jìn)行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊會計(jì)師執(zhí)行的工作
12樓
2023-03-13 23:07:30
2023-03-13 23:35:52
2023-03-13 23:57:17
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
趙俊鴿老師
職稱：,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
0.00
解題: 0w
趙老師
職稱：中級會計(jì)師
4.90
解題: 0.64w
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