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你好，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，是需要計提的

1．關(guān)于工會經(jīng)費： 根據(jù)《中華人民共和國工會法》第四十二條規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費是工會經(jīng)費的來源之一。因此，建立了工會組織的企業(yè)均需按規(guī)定提取和撥繳工會經(jīng)費。雖然《工會法》本身并未直接規(guī)定哪些企業(yè)必須建立工會，事實上也有很多企業(yè)（尤其是非公企業(yè)）未建立工會組織，但如果是上市公司或擬上市公司（含其子公司），未建立工會組織將表明其對社會責任的履行可能不充分，需考慮潛在的不利影響。 另外，有些地方的工會經(jīng)費統(tǒng)一由地方稅務機關(guān)征收；有些地方（如大連、鄭州等地）規(guī)定未建立工會組織的企業(yè)也需要按同樣的標準繳納“工會籌備金”等，這都使得這些地方的工會經(jīng)費的繳納具有一定的強制性。在考慮是否需計提工會經(jīng)費時，也需要考慮該因素的影響。 如果在咨詢律師和本地縣級以上工會組織以后，認為該企業(yè)確實并不是必須成立工會，并且當?shù)氐墓?jīng)費繳納的強制性不高，當?shù)氐耐惼髽I(yè)也普遍未設立工會和未繳納工會經(jīng)費的，則該企業(yè)也可以不計提和繳納工會經(jīng)費，但我們需要在底稿中記錄對于為何同意企業(yè)不計提工會經(jīng)費的相關(guān)考慮，并獲取相關(guān)的證據(jù)。 2．關(guān)于職工教育經(jīng)費 根據(jù)自2008年1月1日起實施的《中華人民共和國就業(yè)促進法》第六十七條規(guī)定：“違反本法規(guī)定，企業(yè)未按照國家規(guī)定提取職工教育經(jīng)費，或者挪用職工教育經(jīng)費的，由勞動行政部門責令改正，并依法給予處罰”。因此不按規(guī)定計提和使用職工教育經(jīng)費是存在法律上的風險的。 職工教育經(jīng)費在性質(zhì)上類似于《企業(yè)會計準則解釋第3號》所規(guī)范的安全生產(chǎn)費和維簡費，其提取額都只是表明了可用于特定用途的資金額度，但提取時并未指明具體用途，因此嚴格來說并不符合《企業(yè)會計準則——基本準則》對于“負債”這一會計要素的定義。但考慮到此類經(jīng)費的余額一般較?。ǖ陀趯徲嬁扇萑陶`差），并且如果不提取又會存在如上所述的法律風險，因此實務中都應當是按規(guī)定比例計提的，其余額反映在“應付職工薪酬”科目中。 3．關(guān)于工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費余額能否確認遞延所得稅資產(chǎn)的問題 （1）工會經(jīng)費 《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定：“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除”。即工會經(jīng)費的稅前扣除應滿足以下條件：必須是實際繳納數(shù)才能在稅前扣除；稅前扣除額不能超過稅法規(guī)定的限額，超限額部分不能向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；必須憑規(guī)定的稅前扣除憑據(jù)方可稅前扣除。 根據(jù)稅法的上述規(guī)定，以及《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十三條對確認遞延所得稅資產(chǎn)應滿足的條件的一般規(guī)定，企業(yè)確認與“應付職工薪酬——工會經(jīng)費”余額相對應的遞延所得稅資產(chǎn)，應同時滿足以下條件： ①“應付職工薪酬—－工會經(jīng)費”的期末余額必須有具體的使用計劃，一般應當在下一年度初撥繳給工會。 ②預計下一年度將產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，并且下一年度的工會經(jīng)費撥繳額（包括本年度計提，將在下一年度撥繳的金額在內(nèi)）將不會超過下一年度工資薪金總額的2%。 ③預計在撥繳時將可獲取符合稅法規(guī)定要求的稅前扣除憑證。根據(jù)《關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務總局公告[2010]24號）的規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。根據(jù)《關(guān)于稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務總局公告[2011]30號）的規(guī)定，自2010年1月1日起，在委托稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。 （2）職工教育經(jīng)費 《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定：“除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”。 根據(jù)稅法的上述規(guī)定，以及《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十三條對確認遞延所得稅資產(chǎn)應滿足的條件的一般規(guī)定，企業(yè)確認與職工教育經(jīng)費相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，應遵循下列原則： ①“應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”的期末余額中，除已有明確、具體的使用計劃的部分以外，其余部分不應確認遞延所得稅資產(chǎn)。這是因為：“應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”期末余額中無明確使用計劃的部分，無法確定相關(guān)的暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，也就無法確定預計轉(zhuǎn)回的年度能否產(chǎn)生足夠的應納稅所得額。 ②本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費列支范圍內(nèi)的支出超過本年度的稅前列支限額，按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的部分，能否確認遞延所得稅資產(chǎn)，可參照前面“所得稅會計的相關(guān)問題”之問題11（可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費能否確認遞延所得稅資產(chǎn)）所述的相關(guān)原則予以考慮。

1，可以的 2，不需要做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 3，增值稅沒有計提的說法 附加稅通常是當月計提，次月繳納 4，這些都是需要計提的

你好，需要先計提，然后支付的

這個就是計提的分錄。。工資總額的8%。

包括的，明細分工資、五險一金等。

你好，計提，借：管理費用 貸 應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 支付應當就是，借；應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費，貸；庫存現(xiàn)金等科目 你這樣是錯誤的，是可能被稽查人員查出來的