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象：回復(fù)莊老師 它不是收回應(yīng)收賬款55萬元嘛 為什么要減去55 該不是200－5＋55嘛

莊老師：回復(fù)象你好，收回應(yīng)收賬款減少，借銀行存款55，貸應(yīng)收賬款55

象：回復(fù)莊老師 收回應(yīng)收賬款時，借應(yīng)收賬款55 貸壞賬準(zhǔn)備55 然后應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為銀行存款 借銀行存款55 貸應(yīng)收賬款55 前后的應(yīng)收賬款不是抵消了嘛

莊老師：回復(fù)象借應(yīng)收賬款55 貸壞賬準(zhǔn)備55 然后應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為銀行存款 借銀行存款55 貸應(yīng)收賬款55，這個用在已經(jīng)核銷的壞賬又收回

高興的酸奶：回復(fù)辜老師 答案是負(fù)1，所以我不太理解

辜老師：回復(fù)高興的酸奶是負(fù)1，漏了一個壞賬損失5，是借：壞賬準(zhǔn)備 5 貸:應(yīng)收賬款5 5月末應(yīng)收賬款期末余額=200-5-55=140 應(yīng)計提的壞帳準(zhǔn)備金額=140*10%-（20-5）=-1

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師：回復(fù)樸老師 嗯，計劃一年計提一次

樸老師：回復(fù)會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師嗯，滿意請給五星好評

雨夢：回復(fù)玲老師 我們企業(yè)有一筆應(yīng)收賬款，確定要不回來了，50多萬，可以做壞賬轉(zhuǎn)銷嗎？

玲老師：回復(fù)雨夢確認(rèn)收不回來的，可以按壞賬核銷

雨夢：回復(fù)玲老師 我們沒有壞賬準(zhǔn)備這個科目，這筆壞賬要如何做呢？

玲老師：回復(fù)雨夢你是小企業(yè)準(zhǔn)則嗎？如果實際發(fā)生時計營業(yè)外支出

雨夢：回復(fù)玲老師 企業(yè)會計準(zhǔn)則，是一般納稅人

玲老師：回復(fù)雨夢那應(yīng)有這個科目的，找一下吧

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 我想問的是可以不計提嗎？會計準(zhǔn)則中有要求嗎？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)可以不計提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 依據(jù)？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準(zhǔn)則? 發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計提? 這要計提? 小單位不計提 可以的?

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 企業(yè)會計準(zhǔn)則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規(guī)定的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好? 新企業(yè)會計準(zhǔn)則下固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的解讀_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 應(yīng)收賬款不適用這個固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)不用， 企業(yè)準(zhǔn)則的應(yīng)收賬款減值用這個。 應(yīng)收款項減值 （一）應(yīng)收款項減值損失的確認(rèn) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項的賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時計提壞賬準(zhǔn)備。我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定采用備抵法確認(rèn)應(yīng)收款項減值。

蕭蕭稅務(wù)：回復(fù)玲老師 5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師：回復(fù)蕭蕭稅務(wù)你好 沒找到你說的這個我找的是這個 自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007）》第三十二條　企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 ? ? ? ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條 ?納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備金。提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。計提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項，包括代墊的運(yùn)雜費(fèi)。年末應(yīng)收賬款包括應(yīng)收票據(jù)的金額。 ? ? ? ? 因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。