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凡：回復江老師 小規(guī)?？醇径壤麧櫩傤~ 乘 5% 進行預交是吧？ 如果是一般納稅人也是按季預交嗎？

江老師：回復凡這個不是預交，是有利潤才預繳增值稅

凡：回復江老師 企業(yè)所得稅吧？

江老師：回復凡這個不是預交，是有利潤才預企業(yè)所得稅。

橘：回復莊老師 小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則有什么區(qū)別，選擇小企業(yè)會計準則可以嗎。后期是否可以更改

莊老師：回復橘一、《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》的主要區(qū)別 　　(一)適用范圍不同 　　《小企業(yè)會計準則》適用于小企業(yè)，具體指在中華人民共和國境內依法設立的，經(jīng)營規(guī)模符合國務院發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》所規(guī)定的小企業(yè)。但是，有三類小企業(yè)除外：(1)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè);(2)金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè);(3)企業(yè)集團內的母公司和子公司?！镀髽I(yè)會計準則》適用于大中型企業(yè)或不適用《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)。 　　(二)核算要求不同 　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進行計量?！缎∑髽I(yè)會計準則》是在遵循《企業(yè)會計準則——基本準則》的大前提下，在借鑒《中小主體國際財務報告準則》簡化處理的核心理念基礎上，對小企業(yè)的會計確認、計量和報告進行了簡化處理，減少了會計人員的職業(yè)判斷。 　　1.統(tǒng)一采用成本計量 　　小企業(yè)的資產(chǎn)要求按照成本計量，不要求計提資產(chǎn)減值準備，也就沒有資產(chǎn)減值準備等科目。應收及預付款項的壞賬損失采用直接轉銷法，應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出。資產(chǎn)實際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關認定標準。 　　對小企業(yè)的短期投資不要求按公允價值核算，而是要求按成本核算。 　　對小企業(yè)的長期債券投資不要求按公允價值入賬，而是要求按成本入賬;對長期債券投資的利息收入不要求在債務人應付利息日按照其攤余成本和實際利率計算，而要求在債務人應付利息日按照債券本金和票面利率計算。 　　對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值不要求按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會計計量基礎，而要求按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定。 　　對小企業(yè)的負債不要求按照公允價值入賬，而要求按照實際發(fā)生額入賬;對小企業(yè)借款利息不要求按照借款攤余成本和借款實際利率計算，而要求按照借款本金和借款合同利率計算。 　　2.債券的溢折價攤銷統(tǒng)一采用直線法 　　在長期債券投資(或持有至到期投資)中的債券折價或者溢價的攤銷方面，《企業(yè)會計準則》規(guī)定，債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用實際利率法進行攤銷。而《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。 　　3.長期股權投資統(tǒng)一采用成本法核算 　　在長期股權投資的后續(xù)計量方面，《企業(yè)會計準則》規(guī)定，長期股權投資在持有期間，根據(jù)投資企業(yè)對被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價值能否可靠取得等情況，分別采用成本法和權益法進行會計處理。而《小企業(yè)會計準則》則要求小企業(yè)對長期股權投資統(tǒng)一采用成本法進行會計處理。 　　4.固定資產(chǎn)折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷期限的確定應當考慮稅法的規(guī)定 　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值，而不必考慮稅法的規(guī)定。而《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。 　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)應當于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命;使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷;企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)，應當自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。而《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止;有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷;小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。 　　5.長期待攤費用的核算內容和攤銷期限與稅法保持一致 　　《企業(yè)會計準則》里的“長期待攤費用”科目的核算內容、攤銷期限與企業(yè)所得稅法及其實施條例存在較大的差異。而《小企業(yè)會計準則》對長期待攤費用的核算內容、攤銷期限均與企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定完全一致?！缎∑髽I(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)的長期待攤費用包括已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等;長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷。 　　6.資本公積僅核算資本溢價(或股本溢價) 　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定，資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積。而《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，資本公積僅包括資本溢價(或股本溢價)，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 　　7.采用應付稅款法核算所得稅 　　《企業(yè)會計準則》要求企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，在計算應交所得稅和遞延所得稅的基礎上，確認所得稅費用。而《小企業(yè)會計準則》要求企業(yè)采用應付稅款法核算所得稅，將計算的應交所得稅確認為所得稅費用，這大大簡化了所得稅的會計處理。 　　8.取消了外幣財務報表折算差額 　　《企業(yè)會計準則》規(guī)定，因折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下單獨列示。而按照《小企業(yè)會計準則》的要求，小企業(yè)不會產(chǎn)生外幣財務報表折算差額，減少了外幣財務報表折算的工作量。 　　9.簡化了財務報表的列報和披露 　　小企業(yè)的財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個組成部分，小企業(yè)不必編制所有者權益(或股東權益)變動表?！缎∑髽I(yè)會計準則》對現(xiàn)金流量表也進行了適當簡化，沒有補充資料。另外，小企業(yè)財務報表附注的披露內容也大為減少。 　　10.對會計政策變更和會計差錯更正進行會計處理統(tǒng)一采用未來適用法 　　《企業(yè)會計準則》要求企業(yè)根據(jù)具體情況對會計政策變更采用追溯調整法或未來適用法進行會計處理，對前期差錯更正采用追溯重述法或未來適用法進行會計處理;對會計估計變更采用未來適用法進行會計處理。而《小企業(yè)會計準則》要求小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應當采用未來適用法進行會計處理。 　　(三)會計科目設置不同 　　《企業(yè)會計準則》的科目有156個，《小企業(yè)會計準則》的科目只有66個，科目數(shù)量大幅度減少。 　　有些科目核算內容有所改變，如城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等相關稅費在《企業(yè)會計準則》里是在“管理費用”科目核算的，在《小企業(yè)會計準則》放到了“營業(yè)稅金及附加”科目里核算。 二、《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》的協(xié)調 　　(一)《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準則》 　　1.執(zhí)行本準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項本準則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定進行處理。 　　2.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行本準則的相關規(guī)定。 　　3.執(zhí)行本準則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的，應當轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》;因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質變化導致不符合本準則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從次年1月1日起轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。 　　4.已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執(zhí)行本準則。 　　(二)執(zhí)行本準則的小企業(yè)轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》 　　執(zhí)行本準則的小企業(yè)轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》時，應當按照《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》等相關規(guī)定進行會計處理。 選擇小企業(yè)會計準則可以

usrrt：回復陳詩晗老師 目前是小規(guī)模，現(xiàn)在設應交稅費-應交增值稅科目，如果轉成一般納稅人，是不是可以在應交稅費下，新增應交增值稅-進項稅額，銷項稅額科目？

陳詩晗老師：回復usrrt是的，你轉為一般納稅人后就可以這樣設置。

usrrt：回復陳詩晗老師 謝謝

陳詩晗老師：回復usrrt不客氣，祝你工作愉快。

荷塘月色：回復鄒老師 老師！所得稅稅率是多少呢！

荷塘月色：回復鄒老師 所得稅稅率是多少呢？

鄒老師：回復荷塘月色你好，法定稅率是25% 如果符合小型微利企業(yè)條件，稅率是10%

L.：回復鄒老師 對方是網(wǎng)絡平臺，一般納稅人，我們是在網(wǎng)上代農民銷售農民自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，網(wǎng)絡平臺搞活動，優(yōu)惠券10元，讓我們開發(fā)票給網(wǎng)絡平臺，我們是小規(guī)模，只能開普票，他們抵扣不了，就讓我們給他們補稅差金額，從貨款里扣除出來

鄒老師：回復L.你好，這種情況應當通過營業(yè)外支出科目核算的

L.：回復鄒老師 分錄能指示一下嗎，謝謝

鄒老師：回復L.你好，借；營業(yè)外支出，貸；應收賬款

L.：回復鄒老師 不過營業(yè)外支出里面沒有列這種補稅差

鄒老師：回復L.你好，可以自己設置明細核算的

L.：回復鄒老師 我是說營業(yè)外支出包括里沒寫這種

鄒老師：回復L.你好，沒有就新增啊，這個是屬于支付的與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出，就是通過營業(yè)外支出科目核算的

暖暖老師：回復友好的斑馬2.借固定資產(chǎn)清理2 累計折舊13 貸固定資產(chǎn)15

暖暖老師：回復友好的斑馬借銀行存款61800 貸固定資產(chǎn)清理60000 應交稅費應交增值稅1200 營業(yè)外收入600

暖暖老師：回復友好的斑馬借固定資產(chǎn)清理40000 貸資產(chǎn)處置損益40000

友好的斑馬：回復暖暖老師 兩筆應交的增值稅都是銷項稅嗎？

暖暖老師：回復友好的斑馬不是，小規(guī)模納稅人就是應交增值稅

友好的斑馬：回復暖暖老師 那第三筆的應交增值稅明細科目是啥

暖暖老師：回復友好的斑馬就是應交增值稅，小規(guī)模不分銷項稅

友好的斑馬：回復暖暖老師 天津方圓有限責任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)銷售一批產(chǎn)品給某商場，銷售收入為61800元。 (2)銷售一批產(chǎn)品給甲企業(yè)，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，注明銷售貨款為20000元，增值稅稅額為600元。 (3)銷售自己使用過的設備一臺，原值為100000元,已計提折舊80000元，開具普通發(fā)票，注明售價為51500元。 以上業(yè)務款項均已收到。 實訓要求 根據(jù)資料做出相關會計處理; 計算該企業(yè)5月份應繳納增值稅稅額

暖暖老師：回復友好的斑馬新問題請從新提問的

就業(yè)護航會員：回復bamboo老師 那等到最后驗收，工程施工結轉到工程決算嗎

bamboo老師：回復就業(yè)護航會員等到最后驗收，工程施工結轉到工程決算 是的

就業(yè)護航會員：回復bamboo老師 那多個項目同時進行怎么記，通過輔助核算嗎

bamboo老師：回復就業(yè)護航會員我這邊是分項目建的賬套

學堂用戶ZH風辰曦陽：回復bamboo老師 已經(jīng)選擇了小企業(yè)會計準則，發(fā)生壞賬，但是科目管理里面沒有資產(chǎn)減值損失怎么處理呢？

bamboo老師：回復學堂用戶ZH風辰曦陽可以直接計入營業(yè)外支出科目

時光飛逝 歲月如梭?：回復張蓉老師 老師那么這條未達9萬的起征點，在2018年也適用嗎？