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趙亦：回復(fù)王超老師 會計科目

趙亦：回復(fù)王超老師 會計科目是不是錯了

王超老師：回復(fù)趙亦你好同學(xué)，請問你是指哪一個科目，可以幫我指出來嗎？

激情的玫瑰：回復(fù)明燁老師 謝謝老師！

明燁老師：回復(fù)激情的玫瑰您好： 不客氣，祝您一切順利。

奶茶：回復(fù)三寶老師 字比較多，麻煩老師了

三寶老師：回復(fù)奶茶請把問題描述清楚，方便老師回答

奶茶：回復(fù)三寶老師 我已經(jīng)很詳細(xì)的表達(dá)了，如果老師還有什么不清楚的，可以告訴是那部分？我再描述一下

三寶老師：回復(fù)奶茶我建議你，因?yàn)橐褺產(chǎn)品沒有付款，所以，乙B應(yīng)該是暫估入賬的 補(bǔ)做一張憑證 借：商品采購-乙b 貸：應(yīng)付賬款-暫估乙公司 將來付款時，可以從應(yīng)付賬款-暫估里支付 如果一直不支付的話，多年后將應(yīng)付賬款-暫估轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

奶茶：回復(fù)三寶老師 老師，你好，乙B的款項(xiàng)已經(jīng)支付了，采購部把這部分的費(fèi)用掛在了甲公司上面，AB產(chǎn)品然后一起到貨。所以正確的會計分錄：采購時借：商品采購-瑞士公司（甲乙） 貸：銀行存款 到貨時 借：庫商-甲A 庫商-乙B 商品采購-瑞士公司（甲乙），這樣就不會有貸方不平的現(xiàn)象了?，F(xiàn)在不是2019年了么，2019年1月份的賬我應(yīng)該怎么調(diào)呢？

三寶老師：回復(fù)奶茶因?yàn)椴簧婕皳p益，你可以直接在2019年按你的分錄調(diào)整

浮云悠悠：回復(fù)肖老師 如果購進(jìn)后直接出售是按10%抵扣，如果購進(jìn)后深加工成稅率16%的產(chǎn)品出售，就按12%抵扣對嗎，

肖老師：回復(fù)浮云悠悠是的。

Loly：回復(fù)鄒老師 多付給別人的錢，計入預(yù)付款老師？計入其他應(yīng)收款呢？

鄒老師：回復(fù)Loly你好，可以是預(yù)付賬款

加送500g：回復(fù)冉老師 1年

冉老師：回復(fù)加送500g你好，分錄如下 先付款的30% 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn) 貸：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)付賬款

加送500g：回復(fù)冉老師 之后各期支付分錄為： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 收到發(fā)票后怎么做賬呢

冉老師：回復(fù)加送500g收到發(fā)票 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：預(yù)付賬款

加送500g：回復(fù)冉老師 付清款項(xiàng)后收到整個設(shè)備款的發(fā)票哦，就是設(shè)備總價款的發(fā)票，

冉老師：回復(fù)加送500g你好，是的，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅等發(fā)票來確認(rèn)，所以付完款后，進(jìn)項(xiàng)稅的進(jìn)入預(yù)付款項(xiàng)，來發(fā)票后沖預(yù)付，認(rèn)證抵扣

加送500g：回復(fù)冉老師 好的，謝謝

冉老師：回復(fù)加送500g不客氣，祝您工作順利，生活愉快

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師。我們是生產(chǎn)型企業(yè)，您就給我講講進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的稅怎么處理，會計分錄怎么做？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦一、計算方法 （一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） （二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 （三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 二、分錄架構(gòu) 不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，我們沒有內(nèi)銷，全都是外銷，您給個簡單的，我剛開始干會計

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 就是買進(jìn)貨物了，借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)(這塊怎么處理) 賣出貨物了，借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這個時候銷項(xiàng)稅該怎么處理

樸老師：回復(fù)漂亮主婦借：原材料 應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）出口銷售時 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （5）計算出應(yīng)收增值稅退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （6）收到增值稅退稅款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記到主營也許成本里的？什么時候計算增值稅退稅款？

樸老師：回復(fù)漂亮主婦你好，是的，記到主營業(yè)務(wù)成本

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 老師5:計算出應(yīng)收增值稅退款怎么計算，這個如果我4月份申報三月份出口的貨物，是不是就要做到三月的憑證里

漂亮主婦：回復(fù)樸老師 如果我的進(jìn)項(xiàng)不夠，我三月份出的貨，四月可以不報退稅，等四月份有進(jìn)項(xiàng)了，5月份再申報退稅也可以吧

樸老師：回復(fù)漂亮主婦嗯，可以的哦，滿意請給五星好評，謝謝

年年有魚：回復(fù)辜老師 可是它是沒有抵扣聯(lián)的普通發(fā)票，沒法認(rèn)證，還需要附些別的什么資料嗎？不直接記在免稅的會計科目里嗎老師？那月末該怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢老師？

辜老師：回復(fù)年年有魚增值稅附表二有專門填列農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)的那一欄，成本就按不含稅成本金額結(jié)轉(zhuǎn)

年年有魚：回復(fù)辜老師 喔喔，明白啦～就是像有抵扣聯(lián)的專票一樣，核算成本，但報稅的時候，這部分稅額在增值稅附表二里單獨(dú)填列，和有抵扣聯(lián)的不記在一起。是這樣嗎老師？（＾?＾）

辜老師：回復(fù)年年有魚是的，你的理解是對的

年年有魚：回復(fù)辜老師 懂了！謝謝老師！（＾?＾）

辜老師：回復(fù)年年有魚好的，客氣，幫到你就好