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等待的板栗：回復(fù)曉海老師 當(dāng)客戶要壓價(jià)時(shí)，為了不破壞市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，就只好答應(yīng)送一些價(jià)錢(qián)低些的其他件了，但這樣?xùn)|西沒(méi)了，又不能開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票這種情況況財(cái)務(wù)怎樣做賬

曉海老師：回復(fù)等待的板栗你好！看看這里對(duì)你有幫助 http://www.cnnsr.com.cn/jtym/swk/20130729/2013072911315378884.shtml

紫夜曉寒：回復(fù)鄒老師 給客戶的返利，以現(xiàn)金的形式返還的

鄒老師：回復(fù)紫夜曉寒借；銷(xiāo)售費(fèi)用 貸；庫(kù)存現(xiàn)金

紫夜曉寒：回復(fù)鄒老師 那原始單據(jù)附什么呢？

鄒老師：回復(fù)紫夜曉寒你好，一般是沒(méi)有原始單據(jù)的

Seven：回復(fù)小林老師 那請(qǐng)問(wèn)開(kāi)具發(fā)票是開(kāi)免稅的還是零稅率的

小林老師：回復(fù)Seven您好，開(kāi)具發(fā)票選擇免稅，不是零稅率。

Seven：回復(fù)小林老師 免稅的不是銷(xiāo)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入嗎。

小林老師：回復(fù)Seven您好，免征增值稅有兩種處理方式，一種是免稅部分計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，另外一種是計(jì)入其他收益。

Seven：回復(fù)小林老師 那我前期采購(gòu)做了進(jìn)項(xiàng)。銷(xiāo)售做了銷(xiāo)項(xiàng)?，F(xiàn)在賬務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行處理。

小林老師：回復(fù)Seven您好，您既然取得了進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，那就不屬于免征增值稅范圍內(nèi)農(nóng)用機(jī)械，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售時(shí)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

小林老師：回復(fù)Seven您好，具體您說(shuō)的農(nóng)用機(jī)械是否屬于免征增值稅范圍，建議您先跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

Seven：回復(fù)小林老師 屬于免征范圍。而且我們這個(gè)是全國(guó)性的產(chǎn)品。而且稅務(wù)機(jī)關(guān)也說(shuō)了，只要有農(nóng)機(jī)認(rèn)定書(shū)就可以的。廠家之前開(kāi)具是13的稅率現(xiàn)在變成9的稅率了。而且稅局還認(rèn)可產(chǎn)品可以開(kāi)具免征的發(fā)票也可以對(duì)公司開(kāi)具稅率的發(fā)票。

小林老師：回復(fù)Seven您好，既然稅務(wù)給您選擇權(quán)，可以綜合考慮，因?yàn)槊舛悩I(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣，所以要整體分析您公司免稅與應(yīng)稅哪項(xiàng)對(duì)您企業(yè)更有利。

Seven：回復(fù)小林老師 他是可以同時(shí)兩種都可以 我兩種 都需要。對(duì)農(nóng)戶免稅。對(duì)公司開(kāi)具稅率發(fā)票

小林老師：回復(fù)Seven您好，那您需要統(tǒng)計(jì)好采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況。

Seven：回復(fù)小林老師 那如何具體操作了，之前的所有進(jìn)項(xiàng)是否需要做轉(zhuǎn)出。還是做銷(xiāo)項(xiàng)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外收入。

小林老師：回復(fù)Seven您好，您采購(gòu)的商品全都有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，銷(xiāo)售區(qū)分免稅和應(yīng)稅，免稅部分對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出（計(jì)入成本），應(yīng)稅部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無(wú)需轉(zhuǎn)出。

Seven：回復(fù)小林老師 會(huì)計(jì)分錄如何處理。

小林老師：回復(fù)Seven您好，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

Seven：回復(fù)小林老師 那我銷(xiāo)項(xiàng)也做了銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是不是做借就交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

小林老師：回復(fù)Seven您好，舉例可能方便理解，采購(gòu)100件商品，金額10000元，進(jìn)項(xiàng)稅900元。若60元銷(xiāo)售免稅，40元銷(xiāo)售應(yīng)稅，含稅銷(xiāo)售價(jià)均為21800。則借，應(yīng)收賬款21800 貸：收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）1800，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）1080（1800*60%）貸：其他收益1080 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10540，貸庫(kù)存商品10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）540（900*60%）。

Seven：回復(fù)小林老師 我現(xiàn)在所有的產(chǎn)品是免稅銷(xiāo)售，但前期入庫(kù)存商品處理：借：庫(kù)存商品85 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15 貸：應(yīng)付賬款 100，銷(xiāo)售時(shí)，借：應(yīng)收賬款 120 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入106.2 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額13.8，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)成本 85 貸庫(kù)存商品中85.現(xiàn)在請(qǐng)老師指導(dǎo)現(xiàn)在按免稅的賬務(wù)處理 這個(gè)賬。

小林老師：回復(fù)Seven您好，您若免稅處理，則沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。按照您提供的數(shù)據(jù)，參考分錄：借：庫(kù)存商品85 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15 貸：應(yīng)付賬款 100（進(jìn)項(xiàng)稅稅率高），銷(xiāo)售時(shí)，借：應(yīng)收賬款 120 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入106.2 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額13.8，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)成本 85 貸庫(kù)存商品中85. 您需要做的補(bǔ)充參考分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)15借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅額13.8貸：其他收益。 您看下我寫(xiě)的哪里不清楚，咱繼續(xù)溝通。

安安：回復(fù)答疑蘇老師 是按進(jìn)價(jià)作收入嗎？還是要正常售價(jià)？

答疑蘇老師：回復(fù)安安你好 按正常售價(jià)確認(rèn) 視同銷(xiāo)售

獨(dú)釣寒江雪@我心永恒：回復(fù)樸老師 沒(méi)有開(kāi)發(fā)票呢？

樸老師：回復(fù)獨(dú)釣寒江雪@我心永恒沒(méi)開(kāi)發(fā)票計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用或則營(yíng)業(yè)外支出然后調(diào)增

獨(dú)釣寒江雪@我心永恒：回復(fù)樸老師 然后調(diào)增？？？

獨(dú)釣寒江雪@我心永恒：回復(fù)樸老師 那我要是收到供應(yīng)商給我的返利呢？也沒(méi)有開(kāi)發(fā)票~~

樸老師：回復(fù)獨(dú)釣寒江雪@我心永恒同學(xué)你好 對(duì)的 收到的計(jì)入營(yíng)業(yè)外

在笑：回復(fù)小惑老師 借是什么科目啊

小惑老師：回復(fù)在笑你之前沒(méi)有欠款的處理，現(xiàn)在也只能 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款

在笑：回復(fù)小惑老師 摘要我就注明掛賬，對(duì)嗎

小惑老師：回復(fù)在笑是的，收XX公司款