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素心老師：回復甜美的荔枝凈利潤=利潤總額*（1-所得稅稅率） 稅后經(jīng)營凈利潤＝凈利潤＋（利息支出＋研究開發(fā)費用調(diào)整項－非經(jīng)常性收益調(diào)整項）×（1－25%） 凈利潤是指企業(yè)當期利潤總額減去所得稅后的金額，即企業(yè)的稅后利潤。 稅后經(jīng)營凈利潤是指將公司不包括利息收支的營業(yè)利潤扣除實付所得稅稅金之后的數(shù)額）

靜嫻：回復鄒老師 有個會計朋友說是100*5%+（300-100）*10%+（400-300）*25%

鄒老師：回復靜嫻你好，不是這樣計算的，超過了300萬就不屬于小型微利企業(yè)，就需要全額按25%計算的

靜嫻：回復鄒老師 如果是250萬，所得稅是不是應該按照上面差額的辦法計算呢？

鄒老師：回復靜嫻你好，如果是250萬，企業(yè)所得稅就是 =100*5%+150*10%

玻璃晴朗????：回復鄒老師 好的，所以包括了營業(yè)外收入和營業(yè)外成本對吧，調(diào)整企業(yè)所得稅也是用利潤總額去調(diào)整嗎

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，是的 調(diào)整所得稅是通過利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減實現(xiàn)的

玻璃晴朗????：回復鄒老師 好的，謝謝老師

鄒老師：回復玻璃晴朗????不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

玻璃晴朗????：回復鄒老師

玻璃晴朗????：回復鄒老師 老師，您看一下第一小問應該怎么調(diào)整呢因為捐贈的是設備，有點不是很懂這里，會計利潤我算出來是2200

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，針對第一問的疑問是？

玻璃晴朗????：回復鄒老師 第一問應納稅所得額應該怎么調(diào)整呢

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，應納稅所得額調(diào)整金額=244.8—利潤總額*12%

玻璃晴朗????：回復鄒老師 但是，老師，他這個捐贈的是設備，會計上和稅法上的處理不一樣，稅法上是認為先賣后買啊，對嗎

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，計入營業(yè)外支出金額 244.8，然后用單位計算的正確的會計利潤總額*12%計算出捐贈扣除限額，差額就是納稅調(diào)增的金額

玻璃晴朗????：回復鄒老師 老師，這個公益性捐贈支出不是還有其他的情況嗎，除了現(xiàn)金之外的，比如說存貨，固定資產(chǎn)

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，是有存貨，固定資產(chǎn)對外捐贈的情況下 捐贈這樣做分錄 借；營業(yè)外支出（合計），貸；庫存商品（成本），應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（售價*增值稅稅率）

玻璃晴朗????：回復鄒老師 那成本怎么確定呢

玻璃晴朗????：回復鄒老師 老師，您說的還是不夠清楚

鄒老師：回復玻璃晴朗????你好，這里的成本是單位的生產(chǎn)成本 ，這個題目的成本是這樣計算=244.8—140*2*16%

小月肖☆：回復文文老師 不管是否涉及調(diào)整項，這兩個都是同一個意思，是嗎？

文文老師：回復小月肖☆是的。這兩個都是同一個意思

綻放：回復老江老師 除了以前年度損益的原因，還有哪些原因？

老江老師：回復綻放利潤分配科目有了發(fā)生額