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合適的飛鳥：回復軼塵老師 李老師您說的是雙倍余額遞減法計提折舊吧？我想請教新準則下應收賬款計提壞賬還可以使用余額百分比法嗎？謝謝您

軼塵老師：回復合適的飛鳥哦 看錯了 應收賬款現(xiàn)在可以用余額百分比發(fā)計提

心若止水：回復田老師 那相反的，客戶那邊的賬務該怎么處理？

學堂用戶xqq75g：回復郭老師 那是所有的企業(yè)都要計提盈余公積嗎

郭老師：回復學堂用戶xqq75g你好，如果是有限公司的話，需要的有盈利， 計提的盈余公積不超過注冊資本的50%。

學堂用戶xqq75g：回復郭老師 民營企業(yè)也要提嗎

郭老師：回復學堂用戶xqq75g你好，是有限公司嗎？如果是的話就需要。

學堂用戶xqq75g：回復郭老師 自然人獨資的有限責任公司

郭老師：回復學堂用戶xqq75g你好，那就需要做機體，屬于有限公司。

蕭蕭稅務：回復玲老師 我想問的是可以不計提嗎？會計準則中有要求嗎？

玲老師：回復蕭蕭稅務可以不計提。這是企業(yè)內(nèi)部自己決定的。

蕭蕭稅務：回復玲老師 依據(jù)？審計非要計提，怎么才能不計提。

玲老師：回復蕭蕭稅務你好 你們要審核 的單位，執(zhí)行企業(yè)準則? 發(fā)現(xiàn)有減值情況的要計提? 這要計提? 小單位不計提 可以的?

蕭蕭稅務：回復玲老師 企業(yè)會計準則怎么確定是否存在減值情況，要計提呢？哪個文件明確規(guī)定的？

玲老師：回復蕭蕭稅務你好? 新企業(yè)會計準則下固定資產(chǎn)減值準備的解讀_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

蕭蕭稅務：回復玲老師 應收賬款不適用這個固定資產(chǎn)減值吧？

玲老師：回復蕭蕭稅務不用， 企業(yè)準則的應收賬款減值用這個。 應收款項減值 （一）應收款項減值損失的確認 企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該應收款項發(fā)生減值的，應當將該應收款項的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。我國企業(yè)會計準則規(guī)定采用備抵法確認應收款項減值。

蕭蕭稅務：回復玲老師 5年以上100%計提是哪個政策文件出來的？

玲老師：回復蕭蕭稅務你好 沒找到你說的這個我找的是這個 自2008年1月1日起施行的新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007）》第三十二條　企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。 ? ? ? ? 國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知（國稅發(fā)[2000]84號）第四十五條 ?納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務機關批準，也可提取壞賬準備金。提取壞賬準備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應相應增加當期的應納稅所得。第四十六條 經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。計提壞賬準備的年末應收賬款是納稅人因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款包括應收票據(jù)的金額。 ? ? ? ? 因此，目前在國家沒有新規(guī)定之前，對經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。

鄒老師：回復愛笑的流沙早就是這樣計提壞賬準備了

hellojk：回復立紅老師 哦哦，老師我們獎金是1月發(fā)的，那么這個月做賬要計提嗎？

立紅老師：回復hellojk你好，您1月發(fā)放是去年的獎金么， 如果是去年的，應在去年計提的。

hellojk：回復立紅老師 額額，主要是當時不知道要發(fā)獎金

立紅老師：回復hellojk你好，如果是這樣，這個月是需要計提的。

hellojk：回復立紅老師 當月計提當月嗎？那么發(fā)的集體獎金要除以總?cè)藬?shù)申報個稅是嗎？

立紅老師：回復hellojk你好，是的；集體獎是每個人一樣多的資金么？

hellojk：回復立紅老師 不知道他們的怎么分的，我只有平均

立紅老師：回復hellojk你好，最好是讓他們提供每個人是多少，如果平均分，那么分得少的人如果是因為這部分獎金而交了個稅，會不同意，比如實際為100，我們按平均是300，

五迷三道路人甲??：回復宋生老師 謝謝老師，企業(yè)設置計提壞賬的原因是什么？就算計提了壞賬，對方也是沒錢給你啊。到時候不還是要計入壞賬嘛？

宋生老師：回復五迷三道路人甲??您好！是的。企業(yè)對應收賬款有更加直觀的認識

小葉子12140：回復笑口常開老師 老師我問得如何調(diào)整，您這說了等于沒說

笑口常開老師：回復小葉子12140你好，你是在職稱考試答疑里面提問的，如果是需要知道實際工作中如何操作，請重新提問選擇實操模塊，那兒有實操答疑老師回復你

小葉子12140：回復笑口常開老師 謝謝，抱歉是我沒看清楚。

笑口常開老師：回復小葉子12140嗯嗯，實操答疑老師實操經(jīng)驗更豐富

小葉子12140：回復趙俊鴿老師 根據(jù)財務報表檢驗，期初應收款必須等于按新的計提比例后的賬面價值，如果調(diào)整期初數(shù)是不是必須做追溯調(diào)整呢？

趙俊鴿老師：回復小葉子12140是的，期初調(diào)整必須追溯的