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巧克力：回復(fù)maize老師 如果有貸款呢

maize老師：回復(fù)巧克力需要做審計，你做貸款對方會要求提供審計報告，

開心的手機(jī)：回復(fù)鄒老師 可是不夠呀

鄒老師：回復(fù)開心的手機(jī)你好，成本是發(fā)生多少就計入多少就是了? 不夠就不用管了?

開心的手機(jī)：回復(fù)鄒老師 因?yàn)楹硕ɡ麧?0% 那么成本就必須是90% 我就直接記在成本90%嗎？

開心的手機(jī)：回復(fù)鄒老師 那我們打貨款出去沒有票 該怎么做呢

11876948484884：回復(fù)東老師 老師，我們是開的個人獨(dú)資，攝影行業(yè)，一個月就開幾萬的發(fā)票，但是沒有什么費(fèi)用發(fā)票，經(jīng)營所得就交的多，這種情況該怎么節(jié)稅呢，咨詢稅務(wù)局無法申請核定征收

東老師：回復(fù)11876948484884我無法核定的話，那就只能盡量取得費(fèi)用發(fā)票才可以，別的就沒有什么太好的辦法。

東老師：回復(fù)11876948484884因?yàn)橄駛€體戶還可以享受減半征收的優(yōu)惠，個人獨(dú)資企業(yè)還沒有這個優(yōu)惠。

11876948484884：回復(fù)東老師 就是費(fèi)用發(fā)票有限制嗎，還是需要很合理的那種，比如外地的加油票金額大的話可以使用嗎

東老師：回復(fù)11876948484884就是日常的開銷的發(fā)票，你找金額太大的發(fā)票肯定不合理。

獨(dú)特的櫻桃：回復(fù)郭老師 那就是不含稅價，對么？

獨(dú)特的櫻桃：回復(fù)郭老師 比如受到了109元，稅率是9個點(diǎn)，但是沒有開票，那就是借銀行存款109元貸主營業(yè)務(wù)收入 -未開票收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 9 ？？

郭老師：回復(fù)獨(dú)特的櫻桃你好 應(yīng)交稅費(fèi)是不結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

獨(dú)特的櫻桃：回復(fù)郭老師 什么意思？？？

郭老師：回復(fù)獨(dú)特的櫻桃你的增值稅需要交嗎 你先回答 再給你說

獨(dú)特的櫻桃：回復(fù)郭老師 需要交納啊。

郭老師：回復(fù)獨(dú)特的櫻桃那就是不含稅的，如果不需要繳納的話，就是含稅的，沒必要分含稅不含稅，你只需要知道企業(yè)所得稅的收入，核定征收的是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入加其他業(yè)務(wù)收入加營業(yè)外收入。

MIKE：回復(fù)劉艷紅老師 核定征收也需要報增值稅嗎

劉艷紅老師：回復(fù)MIKE這個一般由稅務(wù)局統(tǒng)一申報了。

MIKE：回復(fù)劉艷紅老師 經(jīng)營所得是否是進(jìn)自然人電子稅務(wù)局里面申報

劉艷紅老師：回復(fù)MIKE是的，是在這里面來申報的

蘭醬：回復(fù)鄒老師 是稅局那邊的政策原因嗎？ 另外老師，我想了解下個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在稅務(wù)上有什么區(qū)別？之前了解的是都不交企業(yè)所得稅，交生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅。但是看有的又規(guī)定合伙人是企業(yè)的又要交企業(yè)所得稅，是否有點(diǎn)矛盾呢？這點(diǎn)我不太理解，請教老師這兩個主體的區(qū)別，謝謝

鄒老師：回復(fù)蘭醬你好 是稅局對這方面的管理 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在稅務(wù)上沒有區(qū)別 合伙人是企業(yè)的，這個企業(yè)需要針對從合伙企業(yè)取得的利潤計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅

蘭醬：回復(fù)鄒老師 也就是說合伙企業(yè)要區(qū)分合伙人性質(zhì)，合伙人是自然人的，取得的利潤按生產(chǎn)經(jīng)營所得的五級累進(jìn)稅率繳稅；合伙人是企業(yè)的，取得的利潤按企業(yè)所得稅繳稅，稅率同正常公司的規(guī)定，基礎(chǔ)稅率25%，小微20%這樣的吧。

鄒老師：回復(fù)蘭醬你好，是的，是這樣的

蘭醬：回復(fù)鄒老師 老師還有個問題，我想對比下公司制企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、分紅上各自是怎么征稅的？有什么異同？謝謝鄒老師

鄒老師：回復(fù)蘭醬同學(xué)您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進(jìn)行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

蘭醬：回復(fù)鄒老師 好的，那我重開一個提問，謝謝

鄒老師：回復(fù)蘭醬不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

一片海的等待：回復(fù)maize老師 廣東省惠州市博羅縣

一片海的等待：回復(fù)maize老師 請問核定征收比較好還是查賬征收，因?yàn)樾枰牧勘容^大

maize老師：回復(fù)一片海的等待我不清楚你們地區(qū)算法，你可以電話問下12366 ，我有一個深圳算法這個，你可以去參考下 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2019年第3號 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)將深圳市經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題公告如下： 一、經(jīng)營所得核定征收納稅人范圍 經(jīng)營所得核定征收個人所得稅，適用于深圳市范圍內(nèi)核定征收“經(jīng)營所得”項(xiàng)目應(yīng)納個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個人合伙人，以及雖未取得經(jīng)營證照，但辦理了臨時稅務(wù)登記證、有固定經(jīng)營場所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人（以下均簡稱納稅人）。 對增值稅一般納稅人及國務(wù)院稅務(wù)主管部門明確的特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人，原則上不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率等方式征收個人所得稅。 二、核定征收方式 核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收、定率征收。 （一）定期定額征收方式的計算 1．實(shí)行定期定額征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下： 應(yīng)納所得稅額?。健∈杖肟傤~×核定征收率 收入總額為不含增值稅收入額。 2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定征收率表》（見附件1）執(zhí)行。 （二）核定應(yīng)稅所得率征收方式的計算 1．實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下： 應(yīng)納所得稅額?。綉?yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率 或＝成本費(fèi)用支出額/（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率 收入總額為不含增值稅收入額。 其中涉及合伙企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)再按照分配比例，確定各個個人合伙人的應(yīng)納稅所得額。 2．應(yīng)稅所得率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》（見附件2）執(zhí)行。 3．經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。 （三）定率征收方式的計算 1．實(shí)行定率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下： 應(yīng)納所得稅額?。健∈杖肟傤~×核定征收率 收入總額為不含增值稅收入額。 2．核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按0．8％執(zhí)行。 三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收繳納個人所得稅的納稅人采取偷稅手段隱瞞收入額或者不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納個人所得稅進(jìn)入稅務(wù)檢查程序的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對采取定期定額征收的納稅人依照附件1規(guī)定的征收率計算其應(yīng)納稅額，對采取其他征收方式的納稅人依據(jù)附件2規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算其應(yīng)納稅額，追繳其不繳或者少繳的稅款。 四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的，按照本規(guī)定執(zhí)行。按照原有規(guī)定多繳納稅款的，可依法申請辦理退抵稅?！渡钲谑械胤蕉悇?wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理若干問題的公告》（深圳市地方稅務(wù)局公告2016年第2號）同時廢止。 附件： 1.個人所得稅核定征收率表（按月） 2.個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表

maize老師：回復(fù)一片海的等待你這個開發(fā)票比較多，這個估計稅局不會讓核定，一般是開比較多 要求按 查賬呢

一片海的等待：回復(fù)maize老師 查賬征收怎么納稅？

maize老師：回復(fù)一片海的等待應(yīng)納稅所得額=利潤總額本年累計數(shù)-彌補(bǔ)以前年度虧損-投資者減除費(fèi)用本年累計數(shù)- 1.基本養(yǎng)老保險費(fèi)本年累計數(shù)?- 2.基本醫(yī)療保險費(fèi)本年累計數(shù)- 3.失業(yè)保險費(fèi)本年累計數(shù)?- 4.住房公積金本年累計數(shù) 應(yīng)補(bǔ)退稅額=(應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù))-之前季度預(yù)繳?