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落后的戒指：回復小林老師 老師之前報的原來會計，從這個月開始改成法人可以嗎？還是需要將以前的都作廢重新申報？

小林老師：回復落后的戒指您好，最好是以前的作廢

落后的戒指：回復小林老師 重新申報會不會有罰款或者滯納金？可是系統(tǒng)中沒有找到報經(jīng)營所得的個稅，是不是因為還沒到填報時間？

小林老師：回復落后的戒指您好，這個要看具體金額

落后的戒指：回復小林老師 目前進入個稅系統(tǒng)之后，查詢以前申報信息(2021年10月注冊），現(xiàn)在只能看到報過4個月的工資薪金，而且報的是一個財務，不是法人，每月報的0元，是因為這個才不用報的營業(yè)所得個人所得稅嗎？今天最后一天了，工資薪金我應該怎么申報？或者怎么改正呢？

小林老師：回復落后的戒指您好，以前的以后說，這次按正確的申報

wq：回復紫藤老師 在個稅APP里面做嗎

紫藤老師：回復wq如果是個人所得稅綜合的是在APP

AI?趙芯?：回復宋生老師 個獨企業(yè)呢

AI?趙芯?：回復宋生老師 在稅收洼地注冊

宋生老師：回復AI?趙芯?你好！分公司本身不單獨核算，所以沒有 意義，要做就另外做公司或者個人獨資企業(yè)

undefined：回復樸老師 1.就是說賬上的利潤都是個人的收入，需要按照超額累進稅率計算繳納個人所得稅，是嗎？2.那什么時候繳納呢？和企業(yè)所得稅一樣季度預繳年度匯算清繳？

樸老師：回復undefined１.是的 ２.每個月報稅期繳納

undefined：回復樸老師 需要匯算清繳嗎？時間和企業(yè)所得稅匯算清繳一致嗎？

undefined：回復樸老師 這里是按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅嗎？不是七級超額累進稅率吧？

樸老師：回復undefined嗯，一樣的哦，不是的

undefined：回復樸老師 企業(yè)收入轉(zhuǎn)發(fā)人，做分紅分錄嗎？

樸老師：回復undefined嗯，做分紅就可以了

貪玩的櫻桃：回復樸老師 樸老師您好，是這樣的。老板創(chuàng)立公司的時候?qū)Ψ慨a(chǎn)的歸屬沒有想清楚，直接就把自己的房產(chǎn)投入公司了，而且辦理了工商登記。我理解應該是投資進公司的?，F(xiàn)在老板讓我想一個方案，在合法合規(guī)的情況下，將這個固定資產(chǎn)從公司賬面上撤出，（是不是可以視同撤資？）然后不要有法律和財務上的風險就行，稅能少交一點就少交一點，看看有什么好的辦法。因為確實是老板當時相關(guān)的意識比較淡薄，直接把自己的資產(chǎn)劃入公司，才會導致這種情況。能麻煩老師幫忙解答一下嗎？

樸老師：回復貪玩的櫻桃那這個就是撤資了哦

貪玩的櫻桃：回復樸老師 嗯嗯是的，請問要做什么會計處理呢？還有要發(fā)生什么相關(guān)的稅費？

樸老師：回復貪玩的櫻桃直接紅沖就可以了

貪玩的櫻桃：回復樸老師 不需要繳納稅款么？我感覺撤資是不是會視同公司向個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，公司需要繳納土地增值稅，增值稅，個人需要繳納契稅等？

貪玩的櫻桃：回復樸老師 我是不是可以在企業(yè)會計準則案例或者哪里看到類似的處理的方法么？老板要求我要找到官方的指導案例，他怕有風險。謝謝樸老師！

樸老師：回復貪玩的櫻桃房產(chǎn)過戶的話是需要交稅的，這個避免不了

貪玩的櫻桃：回復樸老師 老師您好，這個房產(chǎn)額的所有權(quán)是公司的，錢是我老板自己用個人的錢購買的……糾結(jié)的地方就是，用個人的錢買了公司的不動產(chǎn)，不動產(chǎn)歸屬于公司名下……現(xiàn)在想要從賬面上撤下來……老師這是一些補充的情況，您看一下會不會對原來直接紅字沖銷的結(jié)論產(chǎn)生影響？

樸老師：回復貪玩的櫻桃你好，這個不行的哦，房產(chǎn)變更的話需要交稅的

貪玩的櫻桃：回復樸老師 那需要繳納哪些稅款呢？對于公司和自然人兩方面？請教一下樸老師

樸老師：回復貪玩的櫻桃增值稅和房產(chǎn)稅還有契稅

貪玩的櫻桃：回復樸老師 好的，謝謝老師！

樸老師：回復貪玩的櫻桃滿意請給五星好評，謝謝

梔子花：回復鄒老師 老師查賬和核定都是用這個表嗎？

鄒老師：回復梔子花你好，查賬和核定都是這個表格 查賬的根據(jù)利潤計算納稅，核定的根據(jù)收入計算納稅?

梔子花：回復鄒老師 核定征收的收入是開票金額價稅分離后的價格部分來計算嗎？

鄒老師：回復梔子花你好，核定征收的收入是開票金額價稅分離后的不含增值稅收入部分

獨特的櫻桃：回復韋老師 也不需要審計什么的吧，需要工商年報么？

韋老師：回復獨特的櫻桃不用審計，需要工商年報的哦

獨特的櫻桃：回復韋老師 需要做賬么？？

韋老師：回復獨特的櫻桃需要做賬的，利于公司管理。

獨特的櫻桃：回復韋老師 做賬的話年末需要注意什么

韋老師：回復獨特的櫻桃核定征收的年末注意檢查系統(tǒng)是否報了稅

獨特的櫻桃：回復韋老師 我的意思是年終結(jié)賬的時候需要注意什么？

韋老師：回復獨特的櫻桃年終結(jié)賬需要注意的事項有發(fā)票問題、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支、各項往來賬、個人借款、財產(chǎn)損失、當年的稅費繳納情況、檢查企業(yè)當年的賬務處理等。 一、發(fā)票問題： 1、費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調(diào)整。 二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支： 企業(yè)發(fā)生的支出應根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。 三、各項往來賬： 財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應重點關(guān)注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進行賬務處理。 四、個人借款： 關(guān)注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。 五、財產(chǎn)損失： 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務機關(guān)批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當期應納稅款。財務人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關(guān)的進項稅是否轉(zhuǎn)出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風險。 六、當年的稅費繳納情況： 稅務機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。 七、檢查企業(yè)當年的賬務處理： 根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業(yè)會計應針對會計準則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況。

獨特的櫻桃：回復韋老師 老師，我主要想問的是核定征收個人獨資企業(yè)的年末需要的賬務處理，比如需不需要提取法定盈余公積，需不需要將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤等等會計分錄的處理

韋老師：回復獨特的櫻桃需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目、需要提取法定盈余公積的。

獨特的櫻桃：回復韋老師 老師，核定征收的個人獨資企業(yè)需要每月暫估已確認收入對應的成本么，可以不暫估么

韋老師：回復獨特的櫻桃可以不暫估成本的啊