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silence：回復三寶老師 問題1。我指的比例是硬件占多少，軟件占多少？

silence：回復三寶老師 能換個懂的老師嗎？

三寶老師：回復silence按你硬件實際銷售額來，不是按比例來的。打個比方，你們接了工程一共1000萬，其中軟件990萬，硬件10萬，那你開發(fā)票就是軟件990，硬件10萬。要是你們接的工程，軟件400萬，硬件600萬，那你發(fā)票就開400萬軟件，600萬硬件。沒有硬說要按一個什么比例

silence：回復三寶老師 嵌入式的哪里說得清誰多少

三寶老師：回復silence公司在經(jīng)營嵌入式軟件產(chǎn)品業(yè)務時，不必在合同中分別約定軟件和硬件的價格，也不需在開票時分開軟件和硬件金額。但是計算退稅額時，軟件與硬件銷售收入應當分別計算；成本也應當分開核算。 嵌入式軟件增值稅退稅計算公式： 嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額 ＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% ＝（嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額－嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額）－嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% ＝（嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%－嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額）－嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% ＝[（整機銷售－計算機硬件、機器設備銷售額）×17%－嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額]－嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 軟件部分銷售額的計算方式： 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額 計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定： ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。 計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。 注意事項： 一、對于無法劃分的進項稅額，應按比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。 二、隨同硬件設備一并銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品，應當分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與硬件設備部分的成本。 三、按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得退稅。 因此，有兩個建議： 一、定制機器可以采取第三種方式，按硬件成本的110%確定“計算機硬件、機器設備銷售額”。 二、批量生產(chǎn)的硬件設備，建議采取第一種方式，即按同期同類貨物平均售價計算的“計算機硬件、機器設備銷售額”。

三寶老師：回復silence希望對你有幫助，同時也希望你能取消那個一星評價

silence：回復三寶老師 怎么取消

三寶老師：回復silence平臺讓通過申訴處理。謝謝

三寶老師：回復silence平臺讓通過申訴處理。我已經(jīng)申訴了。謝謝

槑槑：回復QQ老師 沒回答到位

QQ老師：回復槑槑你好！軟件取得的成本你們沒有嗎？

槑槑：回復QQ老師 問您知道硬件成本，怎么核算硬件銷售額，及軟件銷售額

QQ老師：回復槑槑你好！嵌入式軟件銷售額=嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備銷售額合計-[計算機硬件、機器設備成本×（1 成本利潤率）] 上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件與機器設備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。成本利潤率是指，納稅人一并銷售的計算機硬件與機器設備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，低于10%的，按10%確定。

田田：回復樸老師 謝謝老師，請問退稅前得先把硬件進項認證完成嗎？因為可能有時候貨先進來了，但是票還沒有過來。

樸老師：回復田田你有進項發(fā)票才可以的哦

田田：回復樸老師 好的謝謝老師啦

樸老師：回復田田滿意請給五星好評，謝謝

田田：回復樸老師 好的，老師

田田：回復樸老師 請問在哪里做好評

田田：回復樸老師 再請問下老師，產(chǎn)品的包裝可以算在成本里嗎，有進項票，也可以抵扣稅額嗎

樸老師：回復田田你好可以的，有進項可以抵扣，點立即結(jié)束就可以評價了

丫頭：回復陳詩晗老師 直接出售的話我們經(jīng)營范圍內(nèi)沒有軟件銷售經(jīng)營范圍，這個有影響嗎

陳詩晗老師：回復丫頭沒有軟件銷售，那你的范圍不能這樣經(jīng)營喲。要去增加經(jīng)營范圍

二公舉：回復蔣飛老師 老師，你好！此軟件開發(fā)出來是控制此硬件的，他們是配套使用的，請問也要分開兩個項目設科目嗎？

蔣飛老師：回復二公舉如果是為了完成同一個功能，那就做在一個項目的科目下了。

期末考試12月：回復東老師 開銷售發(fā)票的時候稅務局要求我們開在備注欄里去分別注明軟件、硬件銷售額和稅額，需要手動算，那么不可以按照嵌入式軟件產(chǎn)品計算方式核算出軟件的銷售價格直接開在發(fā)票的項目欄而不是備注欄嗎？如果做賬報稅的時候要求我們分別核算硬件和軟件的收入，那么不應該要求我們把硬件、軟件的銷售額開在備注欄。而是直接開在發(fā)票項目欄，這樣才是達到，開票、做賬、報稅一致的

東老師：回復期末考試12月這個你們按照稅務局的要求做就行了

玲老師：回復cl16是的，還要寫清楚是硬件多少 軟件 多少?

cl16：回復玲老師 貨物名稱一樣，區(qū)分軟硬件是在規(guī)格型號欄里注明還是在備注欄里注明？

玲老師：回復cl16你好? 具體的硬件名 比如什么設置? 軟件 名? XX 軟件 這樣開?

好好學習：回復樸老師 比如說我這個季度開發(fā)票只開了299000元 工程款還沒有到公司賬上的， 成本材料發(fā)票179400元 勞務發(fā)票是95680元，利潤是23920元，這個公司就是這些數(shù)據(jù)，這個公司就是這些數(shù)據(jù)，增值稅是填免稅的還是填有數(shù)的呢？

好好學習：回復樸老師 老師幫忙解答一下，我這個問題問了好久了，沒有老師接，急，謝謝

樸老師：回復好好學習你們是季度三十萬以內(nèi)免增值稅的嗎

樸老師：回復好好學習小規(guī)模不超過30萬免征增值稅

好好學習：回復樸老師 老師，接著上面那個問題的，硬件不能按進貨吧，我不能不賺錢啊，成本核算不要占比是什么意思？

樸老師：回復好好學習這種的硬件就按進貨價來開票

好好學習：回復樸老師 平進平出拿我不掙錢了？

樸老師：回復好好學習你不是還有軟件嗎？軟件硬件的話就是硬件按照進價開票

好好學習：回復樸老師 我主要產(chǎn)品是賣硬件，如果主要賣軟件，硬件可以按您說的，

樸老師：回復好好學習那你就按照你的銷售價格來，我以為你主賣軟件呢