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優(yōu)雅的柚子：回復(fù)鄒老師 小企業(yè)會計準(zhǔn)則里沒這個科目嗎？沒有找到呢

鄒老師：回復(fù)優(yōu)雅的柚子你好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則里沒這個科目，你可以通過? 資產(chǎn)減值損失? 科目核算?

蔣飛老師：回復(fù)上來喝一杯收回應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（減少）

蔣飛老師：回復(fù)上來喝一杯收回已轉(zhuǎn)銷壞賬 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備（減少） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

Her小鶴：回復(fù)辜老師 請問老師問題1的會計分錄怎么寫

辜老師：回復(fù)Her小鶴就是你寫的這個分錄啊

許文彬大壞蛋：回復(fù)張艷老師 那其實我的壞賬準(zhǔn)備貸方余額還是一開始計提的那個數(shù)了？

張艷老師：回復(fù)許文彬大壞蛋如果單看連續(xù)的分錄的話，就還是那個數(shù)字。但是如果題目月末會給出應(yīng)收賬款的余額和計提壞賬的比例，那么最終月末壞賬準(zhǔn)備的數(shù)字就會有變動的，這點需要注意。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 怎樣界定應(yīng)收賬款的帳齡呢老師？

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，一般以一年為單位來界定，比如最后一筆發(fā)生時間是2017年1月份的話，對于2017年12月底確認(rèn)賬齡時，界定為1年以內(nèi)，是2016年12月份的話，界定為1年以上2年以內(nèi)，依次類推。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 好的，謝謝老師，好像好難的樣子

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，不客氣，是的，手工界定確實不好處理，如果軟件來設(shè)定好條件，再界定就容易多了。

來自星星的你：回復(fù)王雁鳴老師 謝謝老師謝謝

王雁鳴老師：回復(fù)來自星星的你您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。

誠：回復(fù)莊老師 老師，我是初學(xué)者。對會計認(rèn)識很淺。第一：企業(yè)到年底必須提壞賬嗎？第二：如果不是必須，那這個貸方余額又該如何處理？ 謝謝您！

莊老師：回復(fù)誠如果你單位應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額不多，可以不提取壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生壞賬損失時直接轉(zhuǎn)銷就可以了。如果應(yīng)收賬款余額較多，可以提取壞賬準(zhǔn)備。按照相關(guān)規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。

誠：回復(fù)莊老師 直接轉(zhuǎn)銷就是：借 壞賬準(zhǔn)備，貸 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款都是掛了客戶緯度的，怎么做這個貸方呢

莊老師：回復(fù)誠你好，按照每個應(yīng)收賬款的明細(xì)轉(zhuǎn)銷

誠：回復(fù)莊老師 計提壞賬的時候：借 資產(chǎn)減值損失，貸 壞賬準(zhǔn)備。 壞賬既然收回，為什么不能在收回當(dāng)期直接做：借 壞賬準(zhǔn)備，貸 資產(chǎn)減值損失 這樣去平掉壞賬貸方呢，而一定要等到年底再處理？

莊老師：回復(fù)誠要在收回當(dāng)期做：借 應(yīng)收賬款，貸 壞賬準(zhǔn)備，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款，為什么不能在收回當(dāng)期直接做：借 壞賬準(zhǔn)備，貸 資產(chǎn)減值損失，因為資產(chǎn)減值損失已經(jīng)做入損益結(jié)轉(zhuǎn)

誠：回復(fù)莊老師 例如： 甲公司在18年3月份對A客戶的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)銷（借 資產(chǎn)減值損失，貸 壞賬準(zhǔn)備；借 壞賬準(zhǔn)備，貸 應(yīng)收賬款）。月底結(jié)轉(zhuǎn)損益（借 本年利潤，貸 資產(chǎn)減值損失）。以上過程，資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份對以上確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款進(jìn)行收回（借 應(yīng)收賬款，貸 壞賬準(zhǔn)備；借 銀行存款，貸 應(yīng)收賬款；借 壞賬準(zhǔn)備，貸 資產(chǎn)減值損失）月底結(jié)轉(zhuǎn)損益（借 資產(chǎn)減值損失，貸 本年利潤）。以上過程，資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加。 老師，這是我不成熟的想法，請您予以糾正。

莊老師：回復(fù)誠你好，借 資產(chǎn)減值損失，貸 本年利潤，這個分錄是資產(chǎn)減值損失在貸方結(jié)轉(zhuǎn)不可能，

誠：回復(fù)莊老師 謝謝老師的耐心講解

莊老師：回復(fù)誠你好，應(yīng)該的，給個五星好評

spring：回復(fù)吳少琴老師 計提是借:資產(chǎn)減值損失，貸:壞賬準(zhǔn)備，怎么 收回已沖銷的應(yīng)收賬款時： 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款，還有一個壞賬準(zhǔn)備

吳少琴老師：回復(fù)spring壞賬是期末核算的，你確定多計提的壞賬可以 借壞賬準(zhǔn)備 貸資產(chǎn)減值損失 沖掉

spring：回復(fù)吳少琴老師 不涉及以前年底損益調(diào)整嗎？

吳少琴老師：回復(fù)spring如果涉及以前年度的壞賬調(diào)整的是以前年度損益調(diào)整

spring：回復(fù)吳少琴老師 如果涉及以前年度損益調(diào)整，那會計分錄又是如何的？

吳少琴老師：回復(fù)spring借壞賬準(zhǔn)備 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配-未分配利潤

咳咳咳：回復(fù)王雁鳴老師 老師可以解析一下嗎

王雁鳴老師：回復(fù)咳咳咳您好，從分錄看吧，A，借：資產(chǎn)減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備，B，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。C，借；資產(chǎn)減值損失，負(fù)數(shù)，貸：壞賬準(zhǔn)備，負(fù)數(shù)。D，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款，再做，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準(zhǔn)備。 您能理解嗎？不能理解請再提問。謝謝。

王海清：回復(fù)莊老師 老師，我19年計提壞賬準(zhǔn)備只做了借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備

莊老師：回復(fù)王海清你好，是的，是這樣的處理，

王海清：回復(fù)莊老師 老師，我今年做借應(yīng)收賬款貸壞賬準(zhǔn)備？這樣做完是不是壞賬多了？

莊老師：回復(fù)王海清你好，做借應(yīng)收賬款貸壞賬準(zhǔn)備，是計提壞賬又收回了，